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El IRS permite una exclusión del impuesto a las ganancias de capital para los contribuyentes que venden sus residencias principales. La exención se permite hasta una cierta cantidad de ganancia, en función del estado de presentación del contribuyente (s). Para reclamar la exclusión, debe informar la transacción en el Anexo D del IRS y adjuntar el formulario a su declaración de impuestos 1040. El monto de los ingresos de la venta que debe reclamar se le informa en el Formulario 1099-S. La compañía de títulos que procesó la venta debe enviarle el formulario por correo a fines de enero.
Importes de exclusión
La cantidad que puede excluir del impuesto a las ganancias de capital en la venta es de $ 250,000 cuando su estado de presentación es soltero, el jefe de familia o el casado que presentan la declaración por separado. Si su estado civil es casado que presenta una declaración conjunta, puede excluir $ 500,000 de sus ganancias de capital. Para determinar su ganancia potencial, reste el precio de venta del precio de compra. Si el resultado es negativo, tiene una pérdida en la venta y no debe impuestos sobre ganancias de capital. Si el resultado es positivo, aplique la cantidad de exclusión. Si los ingresos de sus ventas superan el monto de exclusión, debe pagar el impuesto sobre las ganancias de capital sobre la diferencia.
Tiempo en casa
Para calificar para la exención, debe haber vivido en el hogar como su residencia principal durante al menos dos de los últimos cinco años antes de la venta. Para cumplir con esta prueba, los años no tienen que ser consecutivos. Por ejemplo, puede vivir en la casa por un año, alquilar la casa por los próximos tres y volver a vivir en la casa durante el último año de la prueba de cinco años. Puede estar exento de cumplir con esta prueba si vendió por razones específicas que estaban fuera de su control. Ejemplos de estas circunstancias incluyen salud, muerte, divorcio o ocurrencias de desastres naturales. También puede ser elegible si la venta se debe a la reubicación del trabajo y su nuevo trabajo está al menos a 50 millas de su antiguo trabajo.
Casas multiples
Si posee más de una casa que vendió durante el año, solo puede reclamar la exención para una venta. Debe cumplir con ciertas pruebas para determinar las reglas de residencia principal en los años tributarios en los que se reportan ventas múltiples. Además de la regla de tiempo en el hogar, es posible que deba establecer la residencia al proporcionar información adicional al IRS, si así lo solicita. Los ejemplos de artículos que el IRS puede solicitar incluyen una licencia de conducir que muestre su dirección, la de su trabajo, las ubicaciones de las cuentas bancarias y las copias de los estados de gastos regulares que muestren su dirección de facturación.
Propietarios conjuntos solteros
Si es propietario de la casa con alguien que no es su cónyuge, cada propietario es elegible para reclamar la exclusión de $ 250,000 cuando se cumplan todas las demás pruebas. Este escenario puede ocurrir cuando dos personas no casadas son copropietarias de la casa y la utilizan como su residencia principal, como un novio y una novia, un padre y una pareja de pareja o pareja doméstica.