¿Cuál es el límite del impuesto a la herencia?

En las discusiones sobre impuestos a la muerte, a veces usamos los términos "impuesto al patrimonio" y "impuesto a la herencia" de manera intercambiable, pero en realidad describen dos impuestos distintos. El impuesto sobre el patrimonio es impuesto por el IRS y 14 estados contra los activos de un difunto que constituyen su patrimonio. El "tope" se refiere a la parte de los activos del patrimonio excluidos de este impuesto, actualmente $ 5,000,000 para el impuesto federal del patrimonio. Un impuesto a la herencia es impuesto por ocho estados contra la propiedad recibida por cada heredero. El patrimonio del difunto no está gravado. Cada estado establece su propio límite a la propiedad que se excluirá del impuesto sobre sucesiones o herencia.

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La historia de los impuestos de transferencia de riqueza

Un tipo de impuesto a la transferencia de riqueza se impuso por primera vez en 1797 como una forma de pagar las guerras. En 1916 se aprobó la primera ley de impuestos sobre el patrimonio, seguida de un impuesto sobre donaciones en 1924. Según un documento de 1994 publicado por Tax Foundation, "Con la excepción de mediados de la década de 1930, los impuestos a las transferencias nunca representaron una parte significativa de los ingresos federales.. " Aunque estos impuestos se aplican a los ricos, un informe de la Oficina de Presupuesto del Congreso de 2009 comentó que "los impuestos federales de transferencia históricamente han constituido una parte relativamente pequeña de los ingresos federales totales, que representan del 1 al 2 por ciento de los ingresos totales en la mayoría de los últimos 60 años."

Impuesto estatal

La mayoría de los estados usan un impuesto de "retiro" que impone su propio impuesto al patrimonio basado en un cálculo del crédito del impuesto al patrimonio federal, que fue la parte del impuesto federal al patrimonio otorgado al estado de residencia del difunto. El pago de crédito federal se ha ido reduciendo gradualmente desde 2002 y, a partir del 1 de enero de 2005, ahora se aplica como una deducción contra los impuestos estatales estatales. Algunos estados como Florida no recaudan impuestos adicionales de fincas o herederos. Muchos estados han modificado sus leyes fiscales para cobrar impuestos por encima del crédito federal. Por ejemplo, Connecticut impone hasta un 12 por ciento de impuestos en propiedades sobre $ 2,000,000.

Impuesto de sucesiones estatales

Los estados que cobran el impuesto a la herencia generalmente imponen un mayor porcentaje de impuestos a los familiares lejanos y los beneficiarios no relacionados, mientras eximen o imponen un impuesto mínimo a los cónyuges, los hijos y otros beneficiarios de la familia inmediata. Típicamente, las tasas de impuesto a la herencia están entre el 7 por ciento y el 12 por ciento. Los umbrales de exención de propiedad pueden variar desde un mínimo de $ 500 a $ 100,000 y más. Algunos estados, como Nueva Jersey y Maryland, recaudan un impuesto a la herencia y un impuesto al patrimonio, pero generalmente establecen umbrales de exención más altos para el impuesto al patrimonio: $ 1,000,000 para Maryland y $ 675,000 para New Jersey.

Estrategias de Evitación del Impuesto sobre Sucesiones y Herencias

El uso efectivo de los límites de exención en los impuestos de transferencia estatales y federales es un objetivo importante de planificación de patrimonio. Para 2011 y 2012, las propiedades con un valor de $ 5,000,000 o menos no pagan impuestos federales. Los testamentos deben escribirse para garantizar la plena utilización de las exenciones conyugales para minimizar o eliminar los impuestos en la primera muerte y nuevamente en la muerte de un cónyuge sobreviviente. Los Fideicomisos de Refugio de Crédito logran este objetivo al colocar en el fideicomiso una propiedad de igual valor a la exención actual y transferir el resto del patrimonio al cónyuge sobreviviente libre de impuestos.