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Hay muchas cosas en la lista de tareas pendientes al cerrar el patrimonio de un padre. Mientras atraviesa el proceso de aflicción, debe tomar decisiones financieras sobre las mejores formas de lidiar con los impuestos sobre el patrimonio y la renta. Ser el beneficiario de la cuenta IRA de un padre tiene consideraciones fiscales especiales.
Considerar la finca
Es posible que usted no sea el ejecutor del patrimonio, por lo tanto no es responsable de tratar con los activos, los ingresos y las deudas. El IRA evita la sucesión, por lo que usted tiene acceso a los fondos inmediatamente y sin la aprobación de los tribunales de sucesión o los administradores de fideicomiso. Como tal, la IRA no es parte del patrimonio en el que los acreedores pueden adherir los gravámenes. Sin embargo, la IRA heredada se considera parte del patrimonio para fines de impuestos federales. Si el patrimonio es de más de $ 5 millones, todo está sujeto a impuestos del 35 por ciento en impuestos federales de transferencia de patrimonio a partir de 2011. Los estados que no cumplan con el umbral de $ 5 millones no tienen problemas de impuestos de transferencia de patrimonio.
Sus opciones heredadas de IRA
Cuando un patrimonio, fideicomiso o testamento se designa como el beneficiario, la IRA debe liquidarse y dispersarse de acuerdo con los documentos que proporcionan los deseos del titular de la IRA. Sin embargo, si se le nombra como beneficiario, tiene tres opciones. La primera es una distribución a tanto alzado, sacando todo el dinero a la vez. El segundo es el período de distribución de cinco años, con pagos iguales. Lo último es transferir la IRA heredada a una IRA beneficiaria para que pueda continuar con la estructura de la IRA con solo las distribuciones mínimas requeridas. Asegúrese de eliminar cualquier Distribución mínima requerida antes del 31 de diciembre del año siguiente a la muerte para evitar una multa fiscal.
Elegir tu mejor opción
Cada situación es diferente; hable con un asesor fiscal si está preocupado o confundido acerca de las implicaciones de cualquier elección. Al eliminar una distribución de suma global de una cuenta IRA tradicional, se agrega la distribución completa a sus impuestos sobre la renta. Esto puede aumentar su nivel impositivo sobre los ingresos, lo que provoca mayores impuestos sobre sus fuentes de ingresos estándar más la cantidad heredada. Las IRA Roth no tienen implicaciones fiscales en la distribución, siempre y cuando la IRA sea propiedad por lo menos durante cinco años antes de la distribución. Si su padre no era dueño de la IRA durante cinco años, las ganancias se agregarán a los ingresos hasta que se cumpla la regla de los cinco años. La regla de distribución de cinco años ayuda en ambas situaciones, reduciendo el monto agregado a los ingresos en cualquier año con las IRA tradicionales y comprando más tiempo para cumplir con las reglas de la IRA Roth. El IRA beneficiario ofrece una estructura de estiramiento especial.
Estructura IRA Beneficiaria
Una cuenta IRA beneficiaria simplemente toma la cuenta IRA de sus padres y la transfiere a una cuenta IRA beneficiaria. Un tradicional sigue siendo un IRA diferido, mientras que un Roth sigue siendo una estructura libre de impuestos. La IRA beneficiaria debe distribuir un RMD cada año según su edad, no la de sus padres. Usted es más joven que su padre, lo que significa que su RMD es menor que la de su padre. Esta estructura le permite seguir invirtiendo los activos, crecerlos sin consecuencias fiscales y tomar distribuciones mínimas preservando el activo en los próximos años. Independientemente de su edad, no hay sanciones para las distribuciones; las distribuciones tradicionales se agregan a sus ingresos y las distribuciones Roth que cumplen la marca de cinco años están libres de impuestos.