Tabla de contenido:
- Obligación de informar errores
- Consecuencias de la presentación incorrecta
- Modificación de devoluciones originales
El Servicio de Impuestos Internos requiere que los administradores del plan de jubilación, los administradores del plan de pensiones y los administradores del plan 401k presenten el Formulario 1099-R del IRS si hicieron distribuciones calificadas a los destinatarios. Los contribuyentes que reciben formularios 1099-R incorrectos deben informar sus errores y presentar declaraciones de impuestos enmendadas, si es necesario. Las empresas y los administradores de planes de pensiones que presentan declaraciones incorrectas deben modificar sus formularios y enviarlos a los destinatarios y al IRS.
En general, el IRS requiere que los administradores del plan presenten el Formulario 1099-R si hicieron distribuciones de al menos $ 10 a un destinatario. Los estados, los gobiernos locales, los planes de pensiones, las compañías de seguros de vida y los planes de anualidades deben informar sus distribuciones utilizando este formulario si hicieron distribuciones de jubilación, distribuciones de anualidades a los jubilados, distribuciones de seguros, pagos por incapacidad o beneficios de muerte a los dependientes sobrevivientes. Los administradores del plan de jubilación deben presentar los formularios 1099-R ante el IRS a más tardar el 28 de febrero si presentan copias en papel, o presentar antes del 2 de abril si presentan copias electrónicas. Deben enviar el formulario a los destinatarios antes del 31 de enero.
Obligación de informar errores
De acuerdo con las Instrucciones al formulario 1099-R del IRS, los contribuyentes que presentan sus formularios 1099-R y luego se dan cuenta de que presentaron sus declaraciones erróneamente, deben corregir sus errores tan pronto como los descubran. Para corregir un formulario 1099-R previamente presentado, debe presentar un Formulario 1099-R nuevo o corregido. Si presentó una declaración electrónica, debe presentar una declaración enmendada consultando la Publicación 1220, Especificaciones para la presentación.
Consecuencias de la presentación incorrecta
Los contribuyentes que reciben formularios 1099-R archivados incorrectamente deben enmendar sus declaraciones de impuestos previamente presentadas o solicitar un nuevo Formulario 1099-R a los pagadores. Para presentar una extensión, debe presentar una solicitud automática para extender el tiempo utilizando el Formulario 4868. El IRS le recomienda que informe a sus pagadores la información incorrecta de sus formularios 1099-R originales y que solicite los formularios corregidos. Los pagadores deben proporcionar sus formularios 1099-R originales a los destinatarios antes del 31 de enero. El IRS ayudará a los contribuyentes que no hayan recibido sus declaraciones originales o enmendadas el 14 de febrero contactando a los pagadores y solicitando formularios nuevos o enmendados. Mientras tanto, el IRS puede enviar formularios sustitutos a los beneficiarios si no han recibido sus formularios originales o permitirles utilizar el Formulario 4852 del IRS para presentar sus impuestos sin los formularios de impuestos enmendados.
Modificación de devoluciones originales
Los contribuyentes que ya han presentado sus declaraciones de impuestos en base a los formularios 1099-R presentados incorrectamente pueden presentar el Formulario 1040X del IRS, Declaración de Impuestos sobre los Ingresos de los Estados Unidos Enmendada, dentro de los tres años a partir de la fecha en que originalmente presentaron sus declaraciones de impuestos o de dos años de sus pagos de impuestos sobre los ingresos, lo que ocurra después. Los destinatarios de los formularios enmendados deben presentar sus formularios 1099-R modificados al presentar las declaraciones de impuestos enmendadas.