Opciones de acciones no obligatorias

Si bien las compañías tienen todo tipo de formas en las que pueden estructurar las opciones de acciones que brindan a los empleados, el código impositivo esencialmente reconoce solo dos tipos: opciones de acciones de incentivo y opciones de acciones no obligatorias. Las opciones de incentivos son aquellas que califican para un tratamiento fiscal especial según los criterios establecidos en el Código de Rentas Internas. Cualquier opción que no cumpla con estos estándares, que no estén definidos por ley, en otras palabras, son opciones "no legales".

Donde encajan las opciones

Las opciones de acciones le dan derecho a comprar acciones de la empresa a un precio preestablecido, llamado precio de ejercicio o precio de ejercicio, en algún momento. Las empresas ofrecen a los empleados opciones como compensación, como incentivos para permanecer en la empresa o para ayudar a mejorar su desempeño y como recompensas. Sin embargo, tenga en cuenta que "opciones de incentivo de acciones" es solo un término legal para describir las opciones que cumplen con los criterios técnicos en el código tributario. Las opciones dadas como compensación, por ejemplo, pueden calificar como opciones de incentivo, mientras que las opciones dadas como incentivo pueden no ser obligatorias. Si ha recibido opciones, su empleador puede decirle si son incentivos o no estatutarios. Las opciones de incentivo también se denominan opciones estatutarias; Las opciones no obligatorias también se conocen como opciones "no calificadas", ya que no califican para el tratamiento fiscal especial.

Implicaciones fiscales al recibir

Los empleados que reciben opciones de compra de acciones no obligatorias generalmente no incurrirán en ninguna obligación tributaria en el momento en que obtienen las opciones. Esto se debe a que es una práctica estándar establecer el precio de ejercicio de la opción igual al precio de las acciones en el momento en que se emite la opción. Si su empresa le dio la opción de comprar acciones a $ 10 por acción, por ejemplo, y las acciones se cotizaban a $ 10 por acción cuando obtuvo la opción, entonces no ha recibido nada de valor que pueda ser gravado. Sin embargo, si la compañía le ofreciera una opción con un precio de ejercicio de $ 8, la diferencia de $ 2 por acción puede estar sujeta a impuestos.

Impuestos debidos después del ejercicio

Cuando se ejerce una opción no estatutaria, la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de la acción se grava como ingresos ordinarios, como los salarios de un trabajo. Digamos que tenía una opción para acciones a $ 10 por acción, y la ejercitó mientras que la acción era de $ 15 por acción. Tendrá que declarar y pagar impuestos sobre esa diferencia de $ 5 por acción. Con las opciones de incentivo, no incurre en un impuesto sobre la renta regular cuando ejerce la opción.

Vender la acción más adelante

Cuando vende acciones que compró al ejercer una opción no estatutaria, se aplican impuestos a las ganancias de capital. Supongamos que ejerce una opción de $ 10 en una acción que se está vendiendo por $ 15. Luego vendes las acciones por $ 18. La diferencia de $ 3 entre el valor de las acciones cuando la compró y el momento en que la vendió es una ganancia de capital. Si es propietario de las acciones por menos de un año, su ganancia de capital es una ganancia a corto plazo y, por lo general, será gravada con la tasa más alta que se aplique a su ingreso ordinario. Si posee las acciones por más de un año, su ganancia es una ganancia a largo plazo, que se grava a una tasa más baja. La tasa máxima de ganancias a corto plazo fue de 43.4 por ciento en el momento de la publicación; la tasa máxima en la mayoría de las ganancias a largo plazo fue de 23.8 por ciento.