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Una anualidad con cobertura fiscal, o cuenta TSA, es un tipo de plan de ahorro para la jubilación con impuestos diferidos disponible para las personas que trabajan para escuelas, organizaciones exentas de impuestos. También está disponible para ciertos miembros del clero. El término "anualidad con protección fiscal" es algo así como una reliquia, ya que las personas con tales cuentas pueden poner su dinero en fondos mutuos además de las anualidades. Se conocen más comúnmente como planes 403 (b), después de la sección del Código de Ingresos Internos que se aplica a ellos.
Cómo funciona la cuenta
Un plan 403 (b) funciona de manera muy similar a los planes 401 (k) ofrecidos por empleadores privados. Los trabajadores contribuyen con una parte de su salario a una cuenta de ahorros para la jubilación, y su empleador generalmente también hace una contribución, generalmente al igualar las contribuciones de los empleados hasta cierta cantidad. El dinero en la cuenta se invierte y el trabajador puede retirar fondos más adelante en la vida. Hacer que los planes 403 (b) sean especialmente atractivos es el tratamiento fiscal especial que se aplica: todos los impuestos se difieren hasta que el dinero se retira de la cuenta.
Ventajas fiscales
Las contribuciones a una cuenta 403 (b) se realizan con dólares antes de impuestos, lo que significa que los trabajadores no tienen que pagar impuestos sobre la renta del dinero que depositan. Las ganancias de inversión también están sujetas a impuestos, siempre y cuando ese dinero permanezca en la cuenta. Los trabajadores pueden comenzar a retirar dinero del plan, conocido como "tomar distribuciones", a la edad de 59-1 / 2 o si se vuelven discapacitados. Las distribuciones se gravan como renta ordinaria. En resumen, poner dinero en un 403 (b) permite a los trabajadores retrasar el pago de impuestos durante años, incluso décadas.
La relación de "anualidad"
La ley que permite planes 403 (b) se redactó en 1958. Originalmente, las únicas inversiones permitidas en dichos planes eran anualidades, generalmente vendidas por compañías de seguros. Así es como estas cuentas se conocieron como anualidades protegidas de impuestos. En una anualidad con protección fiscal clásica, las personas contribuyen con dinero libre de impuestos durante sus años de trabajo, y ese dinero se invierte en su nombre. Al retirarse, reciben pagos regulares, y esos pagos están gravados. La ley fue revisada en 1974 para permitir que las personas pongan dinero 403 (b) en fondos mutuos así como en rentas vitalicias, pero el nombre de la TSA se ha atascado.
Otras 403 (b) Consideraciones
El propietario de una cuenta 403 (b) puede retirar dinero antes de alcanzar la edad 59-1 / 2, pero solo pagando impuestos sobre la renta y una multa del 10 por ciento del retiro. El código de impuestos permite, pero no requiere, que los empleadores renuncien a la multa (pero no al impuesto a la renta) por "distribuciones por dificultades económicas" cuando los empleados necesitan el dinero para facturas médicas, un pago inicial de una casa, costos de matrícula u otros casos. de "necesidad financiera inmediata y pesada". Los empleadores también pueden elegir, pero una vez más, no están obligados, a permitir que los participantes pidan prestado dinero de sus cuentas 403 (b).