Tabla de contenido:
- Comprensión de la depreciación
- Cálculo de la depreciación
- Regla de recaptura
- Aplazamiento de la recuperación
La depreciación es una cancelación de impuestos disponible para negocios y activos de inversión. Le permite deducir el costo total de los activos durante un largo período de tiempo. Cuando vende una propiedad comercial o de inversión, está sujeto a un impuesto del 25 por ciento sobre toda la depreciación que ha reclamado.
Comprensión de la depreciación
Durante la revolución industrial, las empresas se encontraron invirtiendo en máquinas y estructuras cada vez más grandes. Las compañías ferroviarias, en particular, tenían enormes gastos en los años en que adquirieron nuevas locomotoras. En el sistema contable de la época, estas compañías mostrarían una gran pérdida en el año en que se realizó la inversión, ocultando lo que a veces era un negocio rentable subyacente. El activo tenía una vida útil limitada y eventualmente tendría que ser reemplazado, lo que resultaría en otro gasto enorme. Para suavizar las declaraciones de ganancias y pérdidas y ayudar en la planificación comercial a largo plazo, las compañías deducen pequeñas proporciones de los costos de estos activos cada año durante la vida del activo en lugar de hacerlo en un año. Este proceso contable se inició y, en 1913, fue adoptado como una deducción de impuestos por el Servicio de Impuestos Internos.
Cálculo de la depreciación
Las reglas de depreciación del IRS no son tan sencillas como el concepto. El IRS permite dos métodos de depreciación principales: GDS (sistema de depreciación general) y ADS (sistema de depreciación alternativo). En GDS, puede usar la depreciación lineal, que resulta en la misma deducción cada año durante la vida útil del activo, o uno de los dos tipos de depreciación acelerada, que le permite depreciar más en los primeros años de servicio del activo. En ADS, debe seleccionar la depreciación en línea recta.
Regla de recaptura
Cuando venda una propiedad de alquiler, deberá lo que se denomina impuesto a las ganancias de capital sobre la ganancia. Este es un impuesto fijo del 15 por ciento, que es más bajo que la mayoría de las tasas que los dueños de propiedades de alquiler tienen que pagar sobre sus ingresos ordinarios de sus salarios. Además, debe identificar la cantidad total de depreciación que reclamó en la propiedad durante todos los años de propiedad. Esa cantidad está sujeta a un impuesto del 25 por ciento.
Aplazamiento de la recuperación
La Sección 1031 del Código de Rentas Internas permite que un inversionista en bienes raíces venda una propiedad de alquiler sin tener que pagar impuestos sobre las ganancias, las ganancias de capital llamadas, o la depreciación cuando vende la propiedad a través de lo que se conoce como un intercambio diferido o un intercambio 1031. En este proceso, un tercero llamado intermediario calificado retiene todos los ingresos de la venta hasta que los fondos se mueven hacia la compra de una propiedad de reemplazo. La propiedad de reemplazo debe identificarse dentro de los 45 días posteriores a la venta de la primera propiedad, y debe cerrar el depósito en garantía dentro de los seis meses posteriores a la venta. No hay limitaciones sobre la cantidad de veces que puede comprar y vender a través de los intercambios de 1031. Si continúa utilizando este proceso con cada venta posterior, nunca pagará el impuesto de recuperación ni el impuesto a las ganancias de capital.