Tabla de contenido:
- Deducibilidad de los acuerdos legales
- Compensatorio vs. Daños punitivos
- Deducciones personales
- Reclamando la deducción
La intención general del Código de Rentas Internas es gravar las ganancias netas, no los ingresos brutos. Por lo tanto, generalmente se le permite deducir ciertos gastos, en particular los gastos necesarios para operar y financiar un negocio. También puede deducir facturas médicas y ciertas primas de seguro, en la medida en que excedan el 7.5 por ciento de su ingreso bruto ajustado (10 por ciento si está sujeto al impuesto mínimo alternativo o AMT) u otros gastos misceláneos, en la medida en que excedan 2 por ciento de sus ingresos. Sin embargo, ciertas deducciones no están permitidas por las reglas de AMT y para aquellos con ingresos muy altos. Sin embargo, algunas deducciones que están permitidas como deducciones de negocios no están permitidas como deducciones personales.
Deducibilidad de los acuerdos legales
En general, el costo de un acuerdo legal es deducible para un negocio como un gasto comercial y no está sujeto a un piso del 2 por ciento. Sin embargo, los pagos realizados en un acuerdo legal sobre un asunto personal, por lo general, no son deducibles.
Compensatorio vs. Daños punitivos
Los daños compensatorios son aquellos diseñados para hacer que el demandante sea lo más financieramente posible y no está destinado a castigar o disuadir el mal comportamiento. Los jurados a veces otorgan daños punitivos para castigar al acusado o para enviar una señal a otras empresas de la industria. De acuerdo con la ley vigente en el momento de la publicación, los daños otorgados por un tribunal y pagados por una empresa son deducibles ya sea de naturaleza punitiva o compensatoria. Sin embargo, algunos han propuesto eliminar la deducibilidad de los daños punitivos. Si tal medida se convierte en ley, habrá un poderoso incentivo para resolver las disputas extrajudiciales en condiciones favorables para los demandantes.
Deducciones personales
En general, no puede deducir los gastos legales o daños pagados, o el dinero pagado en un acuerdo extrajudicial, por disputas puramente personales. Para calificar para una deducción, el acuerdo debe ser un gasto comercial razonable y necesario. La deducción de algunos gastos debe amortizarse a lo largo de varios años, sin embargo, según las reglas de depreciación de capital.
Reclamando la deducción
Los propietarios únicos y las sociedades reclaman la deducción al incluir el acuerdo como un gasto comercial ordinario en el Anexo C del Formulario 1040. No puede usar un Formulario EZ para este propósito. Las corporaciones y las compañías de responsabilidad limitada que presentan impuestos como corporaciones deben usar el Formulario 1120 para las corporaciones C o el Formulario 1120-S para las corporaciones S y las compañías de responsabilidad limitada. Nuevamente, simplemente indique el acuerdo como un gasto comercial ordinario en estos formularios.