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En los Estados Unidos, el Formulario W-4 del Servicio de Impuestos Internos (IRS), Certificado de Retención de Retención del Empleado, se utiliza para calcular la cantidad del impuesto federal sobre la renta que retienen los empleadores del cheque de pago de un empleado. Una hoja de trabajo para el Formulario W-4 ayuda a los contribuyentes a calcular sus deducciones del impuesto a las ganancias. Las deducciones son similares, pero no idénticas, a las exenciones en una declaración individual de impuestos a la renta. El aumento de asignaciones reduce la retención del cheque de pago de un empleado.
Las exenciones
Las exenciones se calculan en la declaración individual de impuestos sobre la renta de los EE. UU. De una persona, por lo general, el Formulario 1040 del IRS o un equivalente simplificado. En general, la mayoría de los contribuyentes pueden reclamar una exención para sí mismos, una exención para un cónyuge y una exención para cada dependiente. Para la mayoría de los contribuyentes, el número de exenciones reclamadas por el contribuyente reduce directamente el monto de los ingresos imponibles del contribuyente. Para los contribuyentes de ingresos más altos, el valor fiscal de las exenciones se reduce y, finalmente, se elimina para los contribuyentes de ingresos más altos.
Subsidios
Los empleadores utilizan la cantidad de asignaciones que un empleado reclama en el Formulario W-4, junto con los ingresos del empleado, para calcular la cantidad del impuesto federal a la renta que el empleador debe retener de cada cheque de pago que reciba el empleado. Cuantos más beneficios haya presentado un contribuyente, menor será el monto del impuesto sobre la renta retenido. Dado que cuantas más exenciones pueda reclamar un contribuyente en su declaración federal de impuestos sobre la renta, menor será la retención fiscal, entonces el número de asignaciones reclamadas en el Formulario W-4 y las exenciones en la declaración de impuestos sobre la renta del contribuyente están fuertemente correlacionados.
Cómo calcular los subsidios
En general, un empleado puede reclamar una asignación en el Formulario W-4 por cada exención que puede reclamar al presentar el Formulario 1040. Sin embargo, además, un empleado puede reclamar exenciones adicionales por otros artículos de beneficios fiscales disponibles para el empleado. Los empleados elegibles para un Crédito Tributario por Hijos, un Crédito por Cuidado de Dependientes o con un determinado estado de declaración de impuestos sobre los ingresos pueden reclamar asignaciones adicionales más allá del número de exenciones para no tener que retener demasiado dinero para los impuestos.
Advertencia
El Formulario W-4 y sus asignaciones solo proporcionan una estimación de la retención del impuesto a la renta federal necesaria. Los empleados con ingresos significativos de no empleados pueden encontrar que la retención es insuficiente para cubrir la totalidad del pasivo de impuesto a la renta federal individual. Las fuentes de ingresos de los no empleados incluyen los ingresos por inversiones y cualquier ingreso de negocios por cuenta propia. Los contribuyentes que consideran que la retención de sus empleados es insuficiente para cubrir los pasivos por impuestos sobre la renta deben presentar el Formulario 1040-ES del IRS y realizar pagos adicionales de impuestos estimados trimestralmente.