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Un programa de propiedad de acciones para empleados, o ESOP, es un plan de jubilación calificado y patrocinado por un empleador que los empleadores ofrecen a sus empleados. Mientras que el Servicio de Impuestos Internos exige contribuciones anuales del empleador a las cuentas de inversión de cada empleado que participa en el plan, los empleadores conservan el derecho de elegir si permiten que los empleados tomen préstamos de sus cuentas de ESOP antes de alcanzar la edad de jubilación. Si un empleador decide permitir los préstamos de los empleados en su documento del plan ESOP, debe cumplir con las pautas del IRS con respecto a la disponibilidad, los montos de los préstamos y los planes de reembolso.
Prestamos
Si un empleador diseña su ESOP para permitir préstamos, el plan debe permitir que todos los participantes en el ESOP tomen un préstamo independientemente de su estado dentro de la empresa. El IRS le permite a una persona tomar un préstamo de su cuenta de ESOP por cualquier motivo, aunque un empleador se reserva el derecho de permitir un préstamo solo para fines específicos, como pagar los gastos universitarios o la compra de una casa, siempre y cuando Las restricciones se aplican a todos los participantes de ESOP.
Si bien un empleador puede establecer un monto máximo de préstamo, el monto debe permanecer dentro de las pautas establecidas por el IRS. En 2011, el IRS le permite a un participante de ESOP tomar un préstamo equivalente al arrendador de $ 50,000, o el mayor de $ 10,000 o el 50 por ciento del saldo de su cuenta.
Préstamos múltiples
El IRS le permite a un empleado sacar más de un préstamo de su cuenta ESOP dentro de los límites del plan. Sin embargo, el total de los préstamos ESOP de un empleado no puede exceder la cantidad máxima permitida para un solo préstamo. Por ejemplo, si un empleador le permite a un empleado tomar un solo préstamo de su cuenta de ESOP hasta $ 10,000, la suma de los préstamos múltiples del empleado no puede exceder de $ 10,000.
Pago de prestamo
El IRS requiere que un empleado pague un préstamo de su cuenta de ESOP dentro de los cinco años posteriores a la originación del préstamo. Un empleado debe realizar pagos de préstamos iguales, incluidos el capital y los intereses, al menos cada trimestre durante el cual queda un saldo. El IRS le permite a un empleador extender el período de recuperación para un empleado que tomó un préstamo de su cuenta de ESOP con el fin de comprar una residencia primaria.
Distribución considerada
El IRS no considera un préstamo de un ingreso tributable de ESOP a un empleado, siempre y cuando el préstamo cumpla con las pautas del plan en términos de monto y reembolso. Si un empleado no reembolsa su préstamo ESOP dentro de cinco años, el IRS ve el saldo pendiente del préstamo en el momento en que el plan reconoce el incumplimiento como una distribución considerada, lo que significa que el IRS considera el ingreso imponible del saldo del préstamo y, dependiendo de la Edad, sujeto a una penalidad por retiro anticipado.