Tabla de contenido:
- Designación de Dividendo Elegible
- Dividendo imponible Bruto-up
- Crédito fiscal federal de dividendos
- Efecto Neto del Gross-up y el Impuesto Federal
- Efecto del crédito fiscal federal de dividendos
Los dividendos elegibles y no elegibles son dos tipos de dividendos que los inversores reciben de las corporaciones canadienses sujetas a impuestos. La principal diferencia entre los dividendos elegibles y los no elegibles es la forma en que se tratan en la declaración de impuestos federal canadiense.
Designación de Dividendo Elegible
Cualquier dividendo recibido por un residente canadiense de una corporación canadiense es un dividendo elegible. Los dividendos recibidos por no residentes no se consideran elegibles, pero aún se benefician de un crédito fiscal por dividendos, aunque inferior al de los dividendos elegibles. Los dividendos de corporaciones extranjeras se reportan por separado y se gravan como ingresos por inversiones.
Dividendo imponible Bruto-up
A partir de enero de 2013, los dividendos elegibles se incrementan o aumentan en un 138 por ciento y los dividendos no elegibles se incrementan en un 125 por ciento para determinar sus montos imponibles. En otras palabras, multiplique el dividendo por 1.38 o 1.25 e informe el resultado en su declaración de impuestos.
Crédito fiscal federal de dividendos
El crédito fiscal federal de dividendos reduce el impuesto federal que se debe.En 2012, el crédito fiscal federal por dividendos fue del 15.1098 por ciento del monto imponible de los dividendos elegibles y del 13.3333 por ciento del monto imponible de los dividendos no elegibles.
Efecto Neto del Gross-up y el Impuesto Federal
Supongamos que estaba en el rango de impuestos federales más alto del 29 por ciento en 2012 y recibió $ 10,000 cada uno en dividendos elegibles y no elegibles. El aumento de los dividendos elegibles es del 138 por ciento, lo que resulta en un monto sujeto a impuestos de $ 13,800 y un impuesto federal de $ 4,002. Los dividendos no elegibles se incrementan en un 125 por ciento, lo que resulta en un monto sujeto a impuestos de $ 12,500 y un impuesto federal de $ 3,625.
Efecto del crédito fiscal federal de dividendos
La aplicación del crédito fiscal del 15.1098 por ciento al dividendo admisible sujeto a impuestos de $ 13,800 resulta en una reducción de impuestos de $ 2,085, o un impuesto neto de $ 1,917. El crédito fiscal para dividendos no elegibles sería del 13.3333 por ciento de $ 12,500, o una reducción de impuestos de $ 1,667, para un impuesto neto sobre dividendos no elegibles de $ 1,958. Usted pagó $ 250 menos impuestos federales sobre sus dividendos elegibles.