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La deuda perdonada o cancelada siempre está sujeta a impuestos, pero la parte responsable del pago depende de las circunstancias. En general, solo la deuda perdonada por los prestamistas comerciales resulta en una mayor carga fiscal para la persona que debe dinero. Esta situación generalmente no es aplicable en un caso donde la deuda se cancela debido a la muerte. El escenario más probable es que la deuda fue perdonada en el testamento del difunto, o un beneficiario de la herencia que recibió la deuda la perdonó. En estos casos, el tenedor de la deuda deberá pagar el impuesto, ya sea a través del impuesto al patrimonio o el impuesto sobre donaciones.
Cancelación de deuda
La deuda perdonada es imponible para la persona que debe dinero cuando el titular de la deuda es un prestamista comercial, como un banco. La cantidad que usted reporta sobre impuestos es la cantidad de deuda pendiente cuando pagó la deuda. Entonces, si pidió prestado $ 100,000 y pagó $ 20,000 antes de la cancelación, tendría $ 80,000 en ingresos devengados. Si la deuda fue perdonada debido a que el deudor estaba en bancarrota o insolvente, la deuda perdonada no está sujeta a impuestos. Sin embargo, las deducciones fiscales futuras y la base de los activos deben reducirse para que el deudor tenga que pagar más impuestos en el futuro.
Impuesto a la propiedad
El impuesto al patrimonio es un impuesto federal sobre la propiedad del difunto y tiene el derecho de proporcionar a los beneficiarios después de su muerte. El patrimonio se compone de bienes en los que el difunto tenía una participación en la propiedad. Esto incluiría el dinero que se le debía. Independientemente de si la deuda se termina después de la muerte del difunto, el patrimonio tendrá que incluir la deuda en el patrimonio bruto. La única forma de cancelar la deuda después de la muerte, a falta de alguna contingencia en el instrumento de deuda, es a través de la voluntad del difunto. Un testamento es el registro escrito de los deseos del difunto en cuanto a cómo se distribuirán sus bienes. Si el testamento exime al deudor de pagar la deuda, el deudor no tendrá que declarar los ingresos en su declaración personal.
Impuesto de regalo
Si la deuda es transferida por el difunto en su voluntad a un tercero y luego esa parte perdona el préstamo, la parte perdonadora generalmente debe pagar el impuesto sobre donaciones. Un impuesto sobre donaciones es un impuesto sobre todas las transacciones en las que una parte recibe una propiedad sin pagar el precio total, y la motivación para la transacción fue una intención donativa. El impuesto se calcula sobre la persona que dona la propiedad; La persona que recibe el regalo no cobra nada. Solo los impuestos para una persona que supere los $ 13,000 o $ 26,000 si los da un matrimonio. Si una deuda es perdonada, se consideraría un regalo porque no se recibió la consideración total de la obligación a cambio de la absolución de la deuda.
Consideraciones
Si usted es un ejecutor de un patrimonio, consulte con un abogado con licencia en su área para asegurarse de que cumple con todas las leyes estatales con respecto a la distribución de los bienes del patrimonio. Cuando complete las declaraciones de impuestos personales, patrimoniales o de donaciones, consulte con un contador público certificado (CPA) para asegurarse de que las declaraciones se presenten correctamente. Si bien se han realizado todos los esfuerzos para garantizar la integridad y exactitud de este artículo, no pretende ser un asesoramiento legal.