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En 2009, alrededor de 2.5 millones de personas presentaron declaraciones de impuestos con un ingreso bruto ajustado de cero o un AGI negativo. Para las personas que no son dueños de negocios, esto significa que no se debe pagar ningún impuesto durante el año en curso, pero la "pérdida" no afecta a otros años tributarios. Para los dueños de negocios, el AGI negativo puede significar que las pérdidas se pueden transferir o adelantar para reducir las facturas fiscales en otros años.
Definiciones
Hay tres cifras de ingresos que son relevantes para fines fiscales. El ingreso bruto es la cantidad real de ingreso que una persona recibió, como el salario. Para los dueños de negocios, incluye ganancias en lugar de ingresos. El ingreso bruto ajustado es el ingreso bruto menos cualquier cosa en una lista específica del IRS, detallada en las líneas 23 a 35 de la declaración de impuestos del Formulario 1040; los ejemplos incluyen pagos de cuentas de ahorro para la salud e intereses de préstamos estudiantiles. El ingreso imponible es el ingreso bruto ajustado menos las deducciones permitidas: pueden ser gastos detallados o montos estándar según las circunstancias del contribuyente.
AGI negativo es posible
Es muy raro que una persona tenga un AGI negativo, pero es posible. En general, solo sucedería si una persona tuviera un ingreso extremadamente bajo; por ejemplo, solo recibe beneficios de desempleo pero sigue pagando sumas que reducen el AGI, como las tasas de matrícula o el seguro de salud como trabajador por cuenta propia. También puede suceder si el propietario de un negocio ha sufrido una pérdida.
Empleados y desempleados
Si no tiene un negocio, tener un AGI negativo no tiene ningún efecto en las declaraciones de impuestos pasadas o futuras. Significa que no habrá impuesto federal sobre la renta pagadero durante el año, ya que un AGI negativo garantiza que la renta imponible será negativa. Sin embargo, este ingreso "negativo" no se puede tener en cuenta en la presentación de impuestos y el cálculo del próximo año.
Las empresas
Si tiene un negocio como propietario único y las pérdidas en el negocio han contribuido a su AGI negativo y, por lo tanto, a su vez un ingreso sujeto a impuestos negativo, es posible que pueda aplicar algunas de estas pérdidas a diferentes ejercicios fiscales. En general, primero debe aplicar las pérdidas a los ingresos de los últimos dos años para ver si es elegible para reembolsos, y luego aplicar las pérdidas restantes a los años fiscales futuros.
Para usar este servicio, debe completar el Formulario 1045 del IRS. Esto implica volver a calcular las cifras del año de manera que signifique que algunos de los costos que convierten el ingreso bruto en AGI están excluidos del cálculo o sujetos a límites. Luego, vuelve a calcular las deducciones permitidas, que pueden verse afectadas por el AGI revisado, y luego calcula una cifra revisada de ingresos imponibles. Si esta cifra sigue siendo negativa, constituye la "pérdida" que puede aplicar a ejercicios fiscales anteriores o futuros.