¿Son deducibles los impuestos de dividendos?

Paso

Las corporaciones proporcionan un rendimiento a sus inversores mediante el pago de distribuciones de dividendos. Estos montos de pago representan ganancias que se han acumulado en periodos anteriores. Las ganancias acumuladas residen en la sección de capital del balance de una empresa. Una reducción a la equidad en virtud de una distribución de dividendos generalmente no constituye un evento imponible para propósitos del impuesto federal sobre la renta. Tomando otra perspectiva al respecto, tenga en cuenta que una corporación calcula sus ganancias acumuladas cada año en una base neta. Esto significa que todos los gastos deducibles ya se han aplicado contra los ingresos brutos para determinar las ganancias netas. Por lo tanto, cuando una corporación paga un dividendo, no obtiene otra deducción de impuestos porque previamente ha deducido todos los gastos permitidos al calcular el monto de las ganancias subyacentes.

Distribuidores de dividendos

Beneficiarios de dividendos

Paso

Los accionistas que reciben dividendos los tienen en cuenta como una forma de ingreso imponible. Como regla general, el Servicio de Impuestos Internos cobra impuestos a los ciudadanos sobre todos los ingresos de cualquier fuente derivada. Sin embargo, existen algunas excepciones notables a la regla. A saber, los accionistas individuales que reciben dividendos calificados tratan los ingresos de manera similar a una ganancia de capital. Una menor tasa de impuestos (generalmente el 15 por ciento para la mayoría de los contribuyentes) se aplica a las ganancias de capital. Para que los dividendos califiquen para la tasa impositiva reducida, las acciones corporativas subyacentes generalmente deben mantenerse durante más de 60 días.

Beneficiarios corporativos

Paso

Las corporaciones con ingresos por dividendos no obtienen una tasa de impuesto a las ganancias de capital reducida, pero generalmente pueden reclamar una deducción por dividendos recibidos. La magnitud de una deducción por dividendos recibidos depende de la participación de propiedad relativa mantenida en la corporación distribuidora. El código de impuestos generalmente permite una deducción por el monto total de un dividendo recibido de una compañía que posee el 80 por ciento o más. Un accionista corporativo que posee entre el 20 y el 79 por ciento de una compañía puede deducir el 80 por ciento de un dividendo recibido. Un interés de propiedad de menos del 20 por ciento da lugar a un 70 por ciento de dividendo recibido deducción.

Corporaciones Extranjeras Controladas

Paso

Tenga en cuenta que los accionistas corporativos no pueden tomar una deducción por dividendo recibido por cualquier dividendo recibido de una corporación extranjera controlada. La ley considera que el control existe con una participación mayor al 50% en la corporación extranjera. Sin embargo, los dividendos recibidos de corporaciones extranjeras controladas pueden calificar para un crédito fiscal extranjero compensado con la obligación del impuesto a las ganancias corporativo. La cantidad del crédito es proporcional a la cantidad de impuestos extranjeros realmente pagados por la empresa extranjera controlada sobre las ganancias subyacentes. Tenga en cuenta que solo los accionistas corporativos (y no los individuales) obtienen créditos por los impuestos pagados por sus corporaciones extranjeras controladas.