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El uso adecuado de las deducciones en propiedades comerciales puede ahorrarle una cantidad significativa de dinero en los impuestos. Una deducción importante para las propiedades comerciales es la depreciación. Esto explica la disminución en el valor de la propiedad con el tiempo. Las mejoras de capital, como un techo nuevo, se deprecian independientemente del propio edificio.
Definición de la depreciación
La depreciación es un término contable que rastrea la disminución en el valor de un activo a lo largo del tiempo. Si bien esto puede parecer contraintuitivo ya que los bienes raíces son generalmente un activo que se aprecia, la depreciación reconoce que una propiedad es menos útil a medida que envejece. Para reclamar la depreciación, debe poseer la propiedad, usarla para negocios, poder determinar su vida útil o período de recuperación, y esperar que dure más de un año.
Depreciación fija
La depreciación en línea recta es el método más sencillo para calcular la depreciación de un techo nuevo. Una vez que el techo está en su lugar, comienza a perder su valor. La depreciación es la misma para cada año de vida útil del techo. Dado que el techo es más nuevo que la estructura en sí, técnicamente el techo perderá su valor después del edificio. Si bien esto está bien para fines contables, no convencerá a un comprador de comprar un edificio decrépito con un techo más nuevo.
Período de recuperación
La depreciación en línea recta se calcula con base en el Sistema Modificado de Recuperación de Costos Acelerados (MACRS) utilizado por el Servicio de Impuestos Internos. MACRS dicta el período de recuperación de una propiedad inmobiliaria en función de su uso principal. Usted depreciará una propiedad residencial durante 27.5 años y una propiedad comercial durante 39 años. Estas cifras se utilizarán para calcular la depreciación.
Depreciación de un nuevo techo
Un nuevo techo se considera una mejora de capital y, por lo tanto, sujeto a su propia depreciación. Por ejemplo, si ha sido propietario de una propiedad de alquiler durante 10 años antes de instalar un nuevo techo, puede depreciar el techo más de 27.5 años, aunque le quedan 17 años de depreciación en la propiedad. Por ejemplo, si el nuevo techo cuesta $ 15,000, divida esa cifra por 27.5. Esto significa que el techo se deprecia $ 545.46 cada año. También debe tener en cuenta el mes en que se instala el techo durante el primer año. Por ejemplo, si instala un nuevo techo en agosto, puede reclamar cuatro meses y medio de depreciación durante el primer año. Divida la depreciación anual de $ 545.46 por 4.5. Puedes reclamar $ 121.24 para ese primer año.