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Como misionero, el primer paso para calcular sus impuestos es determinar si usted trabaja por cuenta propia. El CPA Michael Batts dice en un artículo de 2011 que una prueba clave es la autoridad de su iglesia sobre la misión. Si la iglesia establece su misión, ubicación, objetivos y estándares requeridos, probablemente sea un empleado. Si controlas tu trabajo y recaudas tus propios fondos, es más probable que trabajes por cuenta propia. El Servicio de Impuestos Internos proporciona una guía adicional sobre las distinciones.
Formularios de impuestos básicos
Ya sea un empleado o un contratista independiente, debe presentar el Formulario 1040, el formulario estándar de impuesto sobre la renta. Si trabaja por cuenta propia, también presenta el Anexo C, para los ingresos del trabajo por cuenta propia y el Anexo SE para el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es lo que las personas que trabajan por cuenta propia pagan para Medicare y el Seguro Social. Si se opone a la Seguridad Social por motivos religiosos, puede presentar el Formulario 4361 para solicitar una exención. La Publicación 517 del IRS proporciona detalles sobre cómo hacer esto.
Tipos de dinero
Incluso los empleados de la iglesia pueden ser trabajadores por cuenta propia. Si, por ejemplo, usted es un ministro licenciado, ordenado o comisionado en lugar de un laico, cualquier tarifa que reciba por bodas o bautizos, por ejemplo, contaría como ingreso de trabajo por cuenta propia. Las donaciones que la gente le da para financiar su misión, en lugar de donar a la iglesia, cuentan como ingresos de trabajo por cuenta propia. Si usted es un ministro y la iglesia le proporciona un subsidio de vivienda, por lo general no lo incluye en sus ingresos.
Gastos misioneros
Para un viaje de misión a corto plazo, es posible que pueda restar los gastos que paga de su bolsillo como una deducción caritativa detallada a la iglesia. En viajes más largos, si es un empleado, puede reclamar gastos no reembolsados como una "deducción del 2 por ciento" detallada en el Anexo A. Usted suma estas deducciones y luego resta el 2 por ciento de su ingreso bruto ajustado. Lo que queda es tu castigo. Si trabaja por cuenta propia, puede cancelar los gastos de viaje y otros en viajes de misión largos como una deducción de negocios. La Publicación 463 del IRS detalla las reglas para deducir los gastos de viaje.
Ingreso extranjero
Los ciudadanos de los Estados Unidos normalmente pagan impuestos federales sobre la renta, sin importar dónde vivan y trabajen. Si su misión dura más de un año, puede reclamar el país en el que trabaja como su domicilio fiscal y excluir los ingresos que gana allí. El monto de la exclusión se ajusta cada año por la inflación, y cubre el salario, las ganancias del trabajo por cuenta propia y las asignaciones para vivienda, comidas y costos de mudanza. Incluso si usted es un empleado de la iglesia y la iglesia tiene su sede en los Estados Unidos, los ingresos obtenidos en el extranjero siguen siendo extranjeros para los propósitos del IRS.