El estatuto de limitaciones fiscales de Illinois

El Departamento de Ingresos de Illinois debe cumplir con las leyes del estatuto de limitación que establecen los plazos para los esfuerzos de recaudación de impuestos. Después de que el período del plazo de prescripción de peajes o caduque, los contribuyentes pueden usar el peaje como una defensa afirmativa contra los esfuerzos de recaudación por parte del Departamento de Ingresos de Illinois. El Departamento de Ingresos puede presentar gravámenes contra las propiedades de los contribuyentes morosos, incautar activos, retener salarios de ingresos a través de las órdenes de retención de ingresos del empleador y revocar las licencias profesionales y comerciales.

La Ley del Impuesto sobre la Renta de Illinois otorga a los permisos del estatuto de limitaciones del Departamento de Ingresos.

Devolución de impuestos

Cuando un contribuyente paga en exceso sus impuestos o no solicita los reembolsos, puede solicitar un reembolso al departamento dentro de los tres años posteriores a la presentación de sus declaraciones o dentro de un año del pago de los impuestos, llinois permite que el contribuyente utilice la última de estas fechas. Un contribuyente debe presentar una declaración para recibir un reembolso, incluso si no tuvo que presentar una declaración de impuestos estatales.

Aviso de Deficiencia

En Illinois, el Departamento de Ingresos primero envía a los contribuyentes morosos una primera factura o Aviso de Deficiencia que proporciona a los contribuyentes un resumen del monto impago de impuestos, intereses y multas. El Departamento de Ingresos generalmente debe enviar un Aviso de Deficiencia dentro de los tres años posteriores a la fecha en que el contribuyente presentó las declaraciones de impuestos estatales sobre el ingreso. Para los estados, el período de limitaciones es de 18 meses después de que el ejecutor presente una solicitud de determinación de responsabilidad inmediata o dentro de los tres años posteriores a la presentación de una declaración.

Fraude fiscal o falta de presentación

Cuando un contribuyente no presenta una declaración de impuestos o comete un fraude en su declaración, el Departamento de Ingresos no tiene que cumplir con un período de limitación para evaluar y cobrar las obligaciones fiscales. Para los impuestos de uso, Illinois puede realizar evaluaciones de impuestos durante seis años después de la fecha de vencimiento de la declaración. El Departamento de Ingresos de Illinois tiene autoridad legal para presentar gravámenes contra la propiedad personal o real de un contribuyente para satisfacer la morosidad fiscal. Una vez que el departamento presenta un derecho de retención, el derecho de retención es efectivo por 20 años, y el departamento puede vender la propiedad dentro de este período o simplemente permitir que el derecho de retención permanezca en los registros financieros del contribuyente, haciendo que sea prácticamente imposible venderlo o transferirlo sin solicitar un Retiro del departamento.

Divulgaciones voluntarias

Según la ley de Illinois, un contribuyente puede revelar voluntariamente sus obligaciones tributarias al Departamento de Ingresos cuando no presente las declaraciones de impuestos requeridas. En este caso, el Departamento de Ingresos tiene cuatro años para cobrar los impuestos vencidos. Para recibir este beneficio de la excepción de la regla general que permite al Departamento de Ingresos un período de limitaciones ilimitado para perseguir los esfuerzos de recaudación de impuestos contra los residentes que no presentan sus declaraciones de impuestos, el contribuyente debe presentar una solicitud de divulgación voluntaria ante el Departamento de Ingresos de Illinois Junta de Apelaciones.

Consideraciones

Dado que las leyes fiscales pueden cambiar con frecuencia, no debe utilizar esta información como sustituto del asesoramiento legal o fiscal. Solicite asesoramiento a través de un contador certificado o un abogado fiscal con licencia para ejercer el derecho en su jurisdicción.