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Si ha sufrido un incendio, un accidente automovilístico, un robo grave o un desastre natural, puede ser elegible para recuperar parte de sus pérdidas cuando presente su próxima declaración de impuestos. Desafortunadamente, el IRS no ofrece una manera simple de hacerlo. En su lugar, debe presentar un Formulario 4684 con su declaración de impuestos. Cómo presentar el formulario y dónde reclamar la deducción difiere entre la propiedad personal y comercial.
Paso
Defina el tipo de siniestro y determine si se trata de una pérdida comercial o personal. En la mayoría de los casos, esto es bastante simple, pero a veces hay múltiples resultados de un solo desastre. Un huracán, por ejemplo, puede causar daños por el viento e inundaciones, y podría afectar los bienes comerciales y personales de un declarante del Anexo C.Deberá definir claramente la víctima (en este caso, el daño por huracán es principal) y separar las pérdidas personales de la empresa. Use la Sección A para personal y B para negocios.
Paso
Determine el valor total de cada tipo de pérdida. En las columnas A a D, una pérdida puede ser su residencia (incluido el paisajismo), otra puede ser su vehículo y otra pueden ser sus pertenencias personales dentro de la casa. Piense en las mismas categorías que su agente de seguros, pero los valores no serán necesariamente los que usa su agente de seguros. Puede estar asegurado por el "costo de reemplazo", pero el IRS solo está preocupado por el valor justo de mercado (FMV) antes y después de la pérdida. Por esta razón, las pérdidas personales aseguradas a menudo no resultarán en una deducción de impuestos por pérdidas por accidentes después de deducir los ingresos del seguro y el deducible de $ 500 del IRS sobre los activos agrupados.
Paso
Siga las mismas instrucciones básicas anteriores para pérdidas relacionadas con el negocio. Las columnas pueden incluir bienes inmuebles propiedad del negocio, equipos dentro de la propiedad, paisajismo, vehículos comerciales. Los activos con menos de un año deben separarse de los activos a largo plazo en las agrupaciones de columnas. Tenga en cuenta que para fines comerciales, las características de jardinería y exteriores no se deben agrupar con el inmueble. La pérdida de ingresos no es deducible en el Formulario 4684 pero puede ser deducible en otra parte. El valor justo de mercado de los activos que hayan sido completamente destruidos o perdidos debido a un robo será cero. No hay una reducción de $ 500 impuesta por el IRS a las pérdidas comerciales como lo es en las pérdidas personales. Algunos tipos de pérdida se calculan utilizando el FMV antes de la pérdida y otros utilizan su base ajustada después de la depreciación que ha reclamado. Consulte la Publicación 547 para obtener información específica sobre cada tipo de activo. Puede reclamar la pérdida de inventario ya sea dentro del cálculo del Costo de Bienes Vendidos en su formulario de impuesto comercial o en el Formulario 4684, pero no en ambos.
Paso
Póngase en contacto con su agente de seguros. Si sus pérdidas estaban aseguradas pero no había recibido una liquidación de seguro al final del año de pérdida, deberá estimar la liquidación lo más cerca posible. Si subestima el monto de la liquidación en su declaración de impuestos, es posible que deba reclamar el exceso como ingreso en el año en que lo reciba. La única manera de recuperar la diferencia si sobreestima será usarla como ajuste en una pérdida por robo o por accidente en el año en que se recibió el reembolso.
Paso
Transfiera los totales de pérdidas por accidentes de cada sección como se describe en el formulario. Las personas con pérdidas personales que no presentarán el Anexo A (Deducciones detalladas) ingresarán la cantidad de la Línea 18 del Formulario 4684 a la Línea 6 del Anexo L. Las personas que detallan transferirán el monto de la Línea 22 del Formulario 4684 a la línea 20 del Anexo A Las pérdidas comerciales se transfieren de la Línea 42 o 43 a cualquiera de varios lugares, dependiendo de si el negocio es de propiedad única, sociedad, corporación S o corporación C.