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Un préstamo está deteriorado cuando no es probable que el prestamista recaude el valor total del préstamo porque la solvencia crediticia de un prestatario ha disminuido, según MyCAsite.com. El prestamista perseguirá la reestructuración o la ejecución hipotecaria como resultado del estado deteriorado de la deuda. Además, el prestamista debe reportar la deuda como deteriorada en cualquiera de sus estados financieros.
Definición
El monto de deterioro de un préstamo se define en términos matemáticos. El prestamista calcula esta cantidad restando la cantidad que se espera recuperar en el préstamo de la cantidad inicial en libros del préstamo. Por ejemplo, si un prestamista emite una hipoteca por $ 500,000 pero espera recuperar solo $ 230,000, el monto del deterioro sería de $ 270,000.
Términos alternativos
El deterioro se puede llamar "delincuencia" o "predeterminado" en el lenguaje común. La morosidad significa que ha pasado suficiente tiempo desde que se venció el pago para que el prestamista sospeche que no se realizará el pago. Predeterminado significa que el prestatario no ha cumplido con los términos que un prestamista proporcionó para restaurar un préstamo a partir de la morosidad. En ambos casos, el préstamo se consideraría deteriorado si el prestamista considera que no hay evidencia de que la deuda se cobrará según el estado financiero, el estado crediticio y otros factores del prestatario.
Función
Los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) son reglas que requieren que los prestamistas informen sobre préstamos deteriorados. Esto les da a los clientes, inversionistas y calificadores de crédito una imagen completa de la posición financiera del prestamista. Un prestamista con demasiados préstamos deteriorados y no suficientes préstamos en buena situación podría estar en riesgo de insolvencia, un término utilizado cuando un banco quiebra.
Reestructuración
Un prestamista puede optar por reestructurar un préstamo deteriorado. Esto le da al prestatario términos más flexibles para cumplir con los pagos del préstamo. Los prestamistas pueden optar por reestructurar la deuda deteriorada para recuperar la mayor cantidad posible del prestatario, reduciendo la cantidad total de deterioro.
Juicio hipotecario
Un prestamista también puede optar por ejecutar una garantía hipotecaria para recuperarse del deterioro. Si el activo se valora más alto que el monto deteriorado del préstamo, el prestamista puede eventualmente beneficiarse de la deuda. Por ejemplo, si la hipoteca de $ 500,000 en el préstamo deteriorado en $ 270,000 se ejecutara en una ejecución hipotecaria, el prestamista se beneficiaría si el valor de la vivienda fuera mayor que la cantidad deteriorada de $ 270,000.