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El Servicio de ingresos internos (IRS) tiene una amplia autoridad para investigar violaciones de los requisitos de informes de ingresos brutos del Código de Rentas Internas (el "Código"). El formulario 4789 es una de las herramientas utilizadas por el IRS para prevenir el lavado de dinero y la evasión fiscal mediante el seguimiento de las transferencias de grandes cantidades de efectivo.
Informe de transacciones de divisas
El Formulario 4789, el Informe de Transacciones de Moneda, fue introducido por el IRS en 1970 después de la aprobación de la Ley de Secreto Bancario. Requiere que las instituciones financieras, aparte de los casinos, informen al IRS cualquier depósito en efectivo, retiro, cambio de moneda u otro pago o transferencia que exceda los $ 10,000.
Instituciones financieras
La institución financiera que presenta el Formulario 4789 es generalmente un banco, pero también puede ser cualquier corredor o agente de valores, transmisor de dinero o el Servicio Postal de los EE. UU., Que utiliza el formulario para emitir giros postales. El término 'institución financiera' también incluye ciertos negocios en efectivo, como los cambiadores de cheques. En resumen, una empresa se considera una institución financiera si cobra cheques, transmite dinero o emite, vende o canjea giros postales o cheques de viajero.
Propósito
El IRS se ocupa de recaudar impuestos sobre la renta de todos los ingresos, incluidos los ingresos ilegales. A medida que Estados Unidos perseguía la delincuencia organizada a principios del siglo XX y la guerra contra las drogas se desarrollaba a medida que avanzaba el siglo, se hizo evidente que la evasión fiscal relacionada con el lavado de dinero de actividades ilegales era a veces la única vía para perseguir Una condena penal. En 1970, el Congreso aprobó la Ley de Secreto Bancario, que introdujo el Formulario 4789 como una nueva herramienta para ayudar en la aplicación y establecer un rastro en papel para el uso de grandes cantidades de efectivo. El IRS afirma que el requisito de que las instituciones financieras presenten el Formulario 4789 ha creado un impedimento importante para el uso de ganancias ilícitas por parte de delincuentes que participan en actividades ilegales.
Formato
El Formulario 4789 requiere que una institución financiera clasifique una transacción como sospechosa a menos que esté cubierta por una exención, para recopilar el nombre, la dirección y el número de seguro social de la persona y para verificar la información a través de la presentación de la identificación. Los números de cuenta se deben registrar, así como si los fondos beneficiaron a otra persona. Finalmente, la institución informante debe indicar el tipo de transacción que se llevó a cabo y dónde está ubicada la institución financiera. El formulario también requiere la notificación de transacciones múltiples como una sola transacción si se realizaron dentro de un día hábil o si el banco tiene conocimiento de que las transacciones están relacionadas.
Presentación
El formulario 4789 debe presentarse ante el IRS Detroit Computing Center o un centro local del IRS dentro de los 15 días de la transacción. El no presentar un informe está sujeto a sanciones civiles y penales de hasta $ 500,000 y 10 años de prisión. La institución de registro debe mantener una copia del informe archivado durante 5 años.