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Hay dos tipos de anualidades diferidas, y ambos tipos comparten algunas de las reglas con respecto a la tributación de los retiros. Sin embargo, hay ciertas reglas impositivas que solo se aplican a un tipo de anualidad diferida u otra, y esta es la razón de la confusión con respecto a cómo y cuándo se deben los impuestos sobre las distribuciones de anualidades. Los dos tipos de anualidades son calificados y no calificados, y los retiros de cualquiera de estos tipos de anualidades resultarán en impuestos, pero en diferentes montos y en diferentes circunstancias.
Los basicos
Anualidades calificadas
Las contribuciones a una anualidad calificada resultan en una deducción de impuestos de dólar por dólar para el titular de la anualidad en el año en que se hicieron las contribuciones. Esto significa que el impuesto a la renta que de otro modo se habría pagado al gobierno durante el año de generación de ingresos se diferirá hasta que el dinero sea tomado como ingreso por el beneficiario. El impuesto a las ganancias se pagará sobre el monto total del retiro, independientemente de si los dólares reales distribuidos se consideran parte de la contribución del propietario o parte de las ganancias en la cuenta.
Anualidades no calificadas
Las contribuciones a una anualidad no calificada no dan lugar a una deducción de impuestos durante el año en que se realizan esos depósitos. Sin embargo, cualquier impuesto que normalmente se pagaría sobre las ganancias dentro de la anualidad se diferirá hasta que se retire el dinero. Esto crea la posibilidad de confusión en el momento del retiro porque parte del dinero en la cuenta ya ha sido gravado, mientras que parte no lo ha hecho. La regla del gobierno con respecto a la tributación de retiros de anualidades es la última en salir, o LIFO. Esto significa que el dinero depositado más recientemente en la cuenta de la anualidad es técnicamente el primer dinero que se retira. Las ganancias de una anualidad, por lo tanto, serán los primeros retiros, y posteriormente se gravarán. Solo después de que las ganancias se hayan agotado por completo con los retiros, se distribuirán las contribuciones del propietario y no se pagarán impuestos sobre esas porciones.
Penalizaciones
Independientemente del tipo de anualidad, cualquier dinero retirado antes del año en que el beneficiario cumpla los 59.5 años incurrirá en una multa del IRS del 10 por ciento del monto gravable retirado. Esto está separado de y además de cualquier impuesto sobre la renta debido en el retiro.