Reglas básicas para un intercambio 1031

Por lo general, cuando vende una inversión, los impuestos sobre las ganancias de capital se aplican a cualquier ganancia que obtenga. Pero un llamado Intercambio de 1031 le permite disponer de una propiedad de inversión sin pagar impuestos sobre las ganancias de capital, siempre que reinvierta las ganancias de la venta en otra inversión de acuerdo con reglas específicas. Si usted es un inversor que está considerando un intercambio 1031, asegúrese de entender estas reglas, ya que romperlas podría dejarlo enganchado por miles de dólares en impuestos.

Intercambios similares

El término "intercambio 1031" es una referencia a la Sección 1031 del Código de Ingresos Internos, que define dichos intercambios. El código de impuestos y el propio IRS en realidad usan el término intercambio de tipo-como Eso es porque para calificar para el tratamiento fiscal especial de un intercambio 1031, La propiedad de la que se está deshaciendo y la propiedad que está adquiriendo debe ser del mismo tipo. o similar en "naturaleza, carácter o clase".

Por lo general, los bienes inmuebles se consideran del mismo tipo que otros bienes inmuebles. Las reglas para la propiedad personal (objetos tangibles como vehículos, barras de oro o sellos raros) son mucho más restrictivas. Los carros son del mismo tipo que otros carros, por ejemplo, pero no con camiones. Las computadoras serían del mismo tipo que otros equipos informáticos, pero no para los vehículos. Un asesor fiscal profesional puede ayudarlo a determinar si los artículos de propiedad personal son del mismo tipo. Sin embargo, los bienes inmuebles y bienes personales son Nunca Del mismo tipo entre sí, de acuerdo con el IRS.

Ciertas inversiones bloqueadas

Algunos tipos de propiedad son específicamente prohibido De ser utilizado en un intercambio de 1031. Éstos incluyen:

• Inventario o cualquier otro producto que se compre para reventa, en lugar de como inversión.
• Valores, tales como acciones, bonos o derivados.
• Deuda, como el derecho a cobrar los pagos de hipotecas o préstamos.
• Asociacion de interes en una empresa.
• Interés beneficioso en un fideicomiso.
• El derecho a presentar una demanda contra una parte en particular, también conocida como elegida en acción.

Así, por ejemplo, no podría vender acciones con una ganancia y luego evitar los impuestos a las ganancias de capital comprando más acciones y llamándolas un intercambio 1031.

Simultánea o casi tan

En un intercambio de 1031, eres no Simplemente vendiendo una propiedad y comprando otra. En cambio, a efectos fiscales, usted es Intercambiando una propiedad por otra. En el tipo más simple de intercambio 1031, tendría una propiedad que no desea, encontraría a alguien con una propiedad similar. hacer desea, y los dos de ustedes intercambiarían propiedades. Tales situaciones son raras, sin embargo. También puedes realizar una cambio diferido en el cual usted vende su propiedad ahora y compra una propiedad similar más tarde como parte de un acuerdo único. Según el IRS, la mayoría de las personas que realizan intercambios diferidos pasan por un facilitador de intercambio un intermediario que conecta a las personas que tienen propiedades que desean intercambiar.

Cuando realiza un cambio diferido, se aplican límites de tiempo. Después de vender la propiedad original, tiene 45 días para identificar la propiedad de tipo similar y 180 días para completar la compra, o toda su ganancia en la venta se vuelve imponible. Estos son plazos estrictos, también. La única forma en que se pueden extender es si usted vive en un área de desastre declarada por el presidente.

Efectos fiscales de la bolsa

Un intercambio 1031 no elimina los impuestos a las ganancias de capital. Simplemente empuja impuestos de ganancias de capital en el futuro. Por lo general, cuando vende una inversión, se le cobran impuestos sobre su ganancia de capital: el dinero que recibió de la venta menos su base en la inversión. En términos generales, su base en un activo es lo que pagó por él, más los costos que pagó para mejorarlo. En un intercambio 1031, su base de sus transferencias de inversión originales a la nueva. Estará sujeto al impuesto a las ganancias de capital cuando venda la nueva inversión, a menos que realice otro intercambio 1031.