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Un plan 529 le permite ahorrar dinero para pagar la educación superior de un estudiante en una institución elegible. Los estados y las escuelas administran los planes 529 que le permiten pagar por adelantado la educación en una escuela en particular o ahorrar dinero para usar en cualquier institución elegible en los Estados Unidos o en escuelas extranjeras seleccionadas. Los fondos de un plan 529 utilizados para pagar gastos calificados no están sujetos al impuesto federal sobre la renta y también pueden recibir beneficios de impuestos estatales.
Instituciones calificadas
Un 529 puede usarse para pagar gastos solo en instituciones educativas calificadas. Los tipos de instituciones elegibles para los planes 529 incluyen:
- Colegios
- Universidades
- Escuelas vocacionales
- Otras instituciones de educación postsecundaria.
La institución debe ser elegible para participar en el programa de ayuda estudiantil del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Esto abarca casi todos Escuelas postsecundarias acreditadas en los Estados Unidos., ya sea público, sin fines de lucro o con fines de lucro. Las escuelas extranjeras que participan en los programas de ayuda federal para estudiantes del DOE también pueden ofrecer planes 529.
Gastos calificados
Los gastos calificados son una combinación de los costos impuestos por la institución educativa y los gastos incurridos por un estudiante matriculado al menos a medio tiempo. Éstos incluyen:
- Matrícula
- Matrícula
- Suministros, libros y material.
- Gastos para estudiantes con necesidades especiales que surgen al inscribirse o asistir a una escuela elegible
- Habitación y comida
Los gastos de alojamiento y alimentación se limitan a la mayor de dos cantidades:
- El subsidio de la institución para alojamiento y comida incluido en el costo de asistencia por período académico
- La cantidad real pagada por el estudiante por la vivienda proporcionada por la institución educativa
Consideraciones fiscales
El dinero que usted contribuye a un plan 529 no es deducible de impuestos. Sin embargo, las ganancias de sus contribuciones no están gravadas mientras usted use el dinero para pagar los gastos calificados. Cualquier distribución en exceso de los gastos calificados del estudiante está sujeta a impuestos. Debe restar de los gastos calificados cualquier asistencia educativa libre de impuestos, que incluye:
- Becas libres de impuestos, becas y becas Pell.
- Asistencia educativa para veteranos.
- Asistencia proporcionada por el empleador
Calculando el impuesto
Si un plan 529 distribuye dinero en exceso de los gastos educativos calificados, calcule el impuesto calculando la relación entre los gastos calificados y la distribución total del año, y multiplique la distribución total por esta proporción. Reste el resultado de la distribución total para llegar al monto imponible e informe en el Formulario 1040 del IRS. Si también debe pagar la multa del 10 por ciento, infórmelo en el Formulario 5329 del IRS. Puede recibir un crédito fiscal federal de American Opportunity. Programa o Programa de aprendizaje de por vida y todavía deducir 529 gastos siempre que no se utilicen para pagar los costos cubiertos por los créditos fiscales federales.