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Los Estados Unidos no tienen un impuesto sobre bienes y servicios o un impuesto al valor agregado, pero la mayoría de los países sí lo tienen. Aunque la mayoría de las fuentes sostienen que GST y el IVA son simplemente dos nombres diferentes para el mismo impuesto, algunos no lo hacen. Reach, una compañía internacional que se especializa en software de impuestos GST, por ejemplo, distingue entre ellos.
Las ideas detrás del GST
Los países que han acudido a un GST generalmente lo hacen como un medio para consolidar varios impuestos en un solo impuesto sobre todos los bienes y servicios. El GST a menudo reemplaza una combinación de impuestos al consumo, aranceles e impuestos sobre el comportamiento, que incluyen impuestos a las apuestas, bienes de lujo, entretenimiento y entrada al país.
GST se impone en cada etapa de la cadena de suministro. Un impuesto del 6 por ciento, por ejemplo, puede imponerse a los proveedores de materias primas, nuevamente al fabricante que usa esos materiales y luego sucesivamente al distribuidor, minorista y consumidor. Si bien al principio esto parece ser una acumulación de impuestos onerosa, ya que cada pagador del GST también está acreditado para ese pago, la carga real es significativamente menor.
Las ideas fundamentales que subyacen al GST son:
• Equidad: Todo el mundo paga. Los países, como España y Grecia, que han intentado imponer muchos tipos diferentes de impuestos a menudo terminan con muchos tramposos de impuestos ricos y muchos pobres urbanos con cargas impositivas.
• Eficiencia: Reemplaza la imposición de varios impuestos diferentes, que consume mucho tiempo y mano de obra, con un solo impuesto, lo que reduce los gastos generales para el gobierno, los productores y los consumidores.
• Responsabilidad: Muchos países tienen muchos impuestos relativamente altos, por ejemplo, sobre la propiedad de bienes raíces o incluso entidades específicas como piscinas, pero en la confusión de muchos impuestos y avenidas de recaudación diferentes, estos impuestos a menudo no se recaudan. Debido a que se debe realizar un registro de pago en cada transacción en la secuencia desde el origen hasta el consumidor, el GST es relativamente fácil de controlar y, por lo tanto, de recopilar.
La diferencia entre GST y el IVA
Aunque las explicaciones de la diferencia entre los dos impuestos son abundantes en Internet, la mayoría de los ministerios del gobierno los tratan como Un impuesto con dos nombres. En un documento de posición de 2006, "Directrices internacionales de IVA / GST", la Organización Internacional para la Cooperación y el Desarrollo Económico comienza señalando que el IVA se denomina también "impuesto a los bienes y servicios". Los ministerios de finanzas de otros países, como los de Malasia y Botswana, hacen afirmaciones similares. Ningún país tiene tanto IVA como GST.
Sin embargo, perseguir la diferencia o su falta puede ser un callejón sin salida lingüístico. Dado que las implementaciones de este impuesto, como se llame, varían tanto de un país a otro, es relativamente fácil discutir la diferencia entre el IVA de un país y el GST de otro país. Pero es igualmente fácil discutir las diferencias en los impuestos de dos países, los cuales llaman a su impuesto un IVA, o entre los impuestos en otros dos países, los cuales llaman a su impuesto un GST.
Hay, sin embargo, una diferencia entre el GST / IVA y un impuesto a las ventas. Los impuestos a las ventas no se imponen necesariamente en todas las etapas de la cadena de suministro y pueden imponerse solo al consumidor. Muchos países tienen un GST / IVA integral y un impuesto a las ventas. En Canadá, por ejemplo, algunas provincias tienen lo que la Agencia de Ingresos de Canadá llama "GST y HST armonizados", siendo este último un impuesto provincial sobre las ventas que está armonizado con el GST federal del país. En las provincias que no han elegido combinar los dos, hay dos impuestos separados: el GST federal y un impuesto provincial sobre las ventas.