¿Cuáles son los métodos de contabilidad de la Corporación C?

Para efectos del impuesto a la renta federal de los EE. UU., Una corporación regular o del Subcapítulo C debe identificar su método contable general en el Formulario 1120, Anexo K, Línea 1 como efectivo, devengo u otro. En general, una corporación puede usar cualquier método de contabilidad respaldado por libros y registros subyacentes que refleje claramente los ingresos sujetos a impuestos de manera consistente (Código de Rentas Internas, Sección 446).

Los libros y registros deben respaldar los métodos contables de un contribuyente corporativo.

Método de efectivo

La mayoría de los pequeños contribuyentes corporativos utilizan el método de cobros y desembolsos en efectivo. Este método requiere el reconocimiento de ingresos cuando las corporaciones reciben pagos o cuando se reservan fondos para su uso. Las reclamaciones por deducciones bajo el método de efectivo solo pueden ocurrir cuando los contribuyentes corporativos realicen el pago antes de fin de año y solo si el pago no crea un activo con una vida útil de más de 12 meses.

Método de acumulación

Todas las corporaciones con ingresos brutos anuales promedio superiores a $ 5 millones deben usar el método de acumulación. Este método requiere, en términos generales, reconocimiento de ingresos al completar las actividades de ganancias y permite la deducción de gastos al incurrir en un pasivo. Tenga en cuenta que las disposiciones complicadas del código tributario pueden aplicarse a situaciones en las que las corporaciones reciben pagos antes de completar las actividades de ganancias o realizar pagos antes de que existan pasivos.

Otros metodos

El código impositivo permite a las corporaciones usar una combinación de efectivo, acumulación u otros métodos contables que reflejen claramente el ingreso sujeto a impuestos de manera consistente de un año a otro. El método también debe lograr una coincidencia razonable de las partidas relacionadas de ingresos y gastos. Por ejemplo, un contribuyente corporativo no puede usar el método de efectivo para calcular los ingresos y el método de acumulación para calcular los gastos, o viceversa.

Métodos especiales del artículo

Independientemente del método de contabilidad que utilice una corporación, también debe seguir reglas de contabilidad complicadas para artículos especiales, como compras y ventas de inventario, contratos a largo plazo, ventas a plazos, depreciación de activos fijos y actividades de negocios agrícolas. Es posible que desee consultar con su abogado de impuestos o contador público certificado sobre preguntas específicas sobre estos y otros temas altamente matizados.

Cambio de metodos

Una corporación elige sus métodos de contabilidad al presentar una declaración de impuestos federal inicial. Para cambiar posteriormente los métodos de contabilidad para cualquier año futuro, una corporación debe presentar el Formulario 3115 para obtener la aprobación del Servicio de Impuestos Internos. Además, los contribuyentes corporativos generalmente deben tener en cuenta los ajustes de tiempo especiales según la Sección 481 (a) del IRC para evitar la duplicación u omisión de elementos de ingresos o gastos.