Tabla de contenido:
- Preparación de impuestos de ahorro
- Ventajas para los inversores pasivos
- Desventajas de costos
- Compensando las Desventajas
Varios estados permiten a las entidades de paso presentar una única declaración compuesta para todos sus propietarios no residentes. Las sociedades, las corporaciones S y las compañías de responsabilidad limitada son entidades de paso con múltiples miembros. Las ganancias de la entidad se transfieren a cada miembro, quien luego debe declarar esas ganancias en una declaración individual. Ser capaz de presentar una única declaración de impuestos para todos los miembros de una entidad de transferencia es una gran conveniencia y ofrece otras ventajas. Sin embargo, antes de presentar una declaración compuesta, entienda las posibles desventajas.
Preparación de impuestos de ahorro
Una ventaja obvia de una devolución compuesta es que le ahorra a cada miembro no residente de la entidad de transferencia el gasto de presentar una devolución individual requerida por la membresía en la entidad. En algunos casos, esta única ventaja supera cualquier posible desventaja. Un asesor de inversiones registrado en la SEC, por ejemplo, puede tener 10 socios. Si el asesor tiene clientes en 15 estados, lo que es probable que sea para asesores de inversiones más grandes, cada socio generalmente presenta un rendimiento en cada estado en el que la asociación hace negocios. En el ejemplo, esto requiere 150 declaraciones de impuestos altamente duplicadas. En su lugar, la asociación presenta una única declaración compuesta en cada estado que lo permite. Técnicamente, esta devolución es la devolución individual que debe presentar cada persona que recibe ingresos de no residentes, excepto que se trata de una presentación compuesta de todas las declaraciones individuales en un formulario.
Ventajas para los inversores pasivos
Un retorno compuesto es particularmente ventajoso para los no residentes que son miembros de sociedades limitadas porque en muchos casos el socio general ya tiene la información de ingresos lista para ser presentada y está dotada de personal para completar el retorno compuesto con un esfuerzo mínimo. En algunos casos, el socio general puede presentar la devolución compuesta sin costo. Cuando el socio general le cobra a cada socio limitado por la presentación, es probable que sea menor que los costos de presentación para cada inversor.
Desventajas de costos
Una desventaja evidente para los participantes en una declaración de impuestos compuesta es que los estados a menudo calculan el impuesto para cada miembro a la tasa impositiva marginal más alta. A veces, en cambio, el estado cobra la tasa impositiva corporativa. En ambos casos, algunos participantes pagan impuestos a una tasa más alta de lo que sus circunstancias financieras requerirían si se presentaran individualmente. Los estados también pueden limitar los créditos fiscales en estas declaraciones compuestas o rechazar las pérdidas operativas netas o las deducciones que serían permitidas en la declaración individual. Por su naturaleza grupal, el retorno compuesto no aprovecha las exenciones personales permitidas de cada participante.
Compensando las Desventajas
Si bien un participante en una declaración compuesta puede pagar a una tasa impositiva más alta en los estados donde no es residente que en el caso de las presentaciones individuales, el estado de origen del participante a menudo permite compensar los créditos fiscales. Una ventaja considerable adicional es que los declarantes de declaraciones compuestas no están obligados a realizar pagos estimados. En general, sin embargo, no existe una ventaja fiscal en una presentación compuesta. Pero cuando un individuo participa en muchas asociaciones múltiples u otras entidades de transferencia, el ahorro en tiempo y los aranceles individuales de preparación de impuestos compensa suficientemente la tasa impositiva más alta y puede hacer que la participación en retornos compuestos sea la opción preferida.