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Las cuentas de jubilación individuales se clasifican de diferentes maneras para fines de registro de impuestos. Comprenda que el IRA es una estructura protegida de impuestos. Puede retener fondos ya contribuidos en otros planes de jubilación o puede aceptar contribuciones. Como estructura, tiene muchas inversiones que puedes comprar dentro de la cuenta. La designación de Roth y tradicional define la estructura impositiva, mientras que la contribución y el traspaso definen cómo los fondos ingresan a la cuenta.
Tradicional o Roth
Hay dos estructuras tributarias fundamentales para las cuentas IRA. Una estructura IRA tradicional deduce las contribuciones de los ingresos anuales y crece con impuestos diferidos hasta que se distribuye. Una vez distribuido, el monto retirado se agrega a los ingresos anuales y se grava en la categoría impositiva existente del propietario del IRA. Una cuenta IRA Roth no deduce las contribuciones del ingreso anual del propietario. El dinero crece con impuestos diferidos, pero mientras el titular de la cuenta tenga la IRA Roth durante al menos cinco años y tenga al menos 59 años y medio de edad, el dinero sale libre de impuestos. Ambas estructuras tienen una multa fiscal del 10 por ciento en las distribuciones antes de los 59 años y medio.
IRA contributiva
Ambas estructuras de IRA pueden ser IRA contributivas. Esencialmente, cada IRA o plan de jubilación debe comenzar con contribuciones. Una contribución es el dinero que deposita en la cuenta según su asignación anual. La contribución máxima de 2011 en una cuenta IRA Roth o tradicional es de $ 5,000 para los menores de 50 años; los que sobrepasan el umbral pueden aportar $ 6,000. Si puede realizar contribuciones anuales a su cuenta IRA, es una cuenta IRA contributiva independientemente de si es una tradicional o Roth.
Rollover IRA
Cuando una persona tiene una cuenta 401k, 403b, IRA u otro plan contributivo de jubilación similar que ha acumulado fondos a lo largo de años de contribuciones, una transferencia puede convertirse en una opción. Una transferencia transfiere los fondos de un plan de jubilación a otro, a menudo del plan de un empleador a una cuenta IRA una vez que finaliza el trabajo. El IRS define IRA de reinversión simplemente para el registro de impuestos. Cuando se produce la reinversión, un 1099-R indica cuánto sale de la IRA y el Formulario 5498 indica cuánto se ingresó en la nueva IRA de reinversión como cheques y saldos que no se realizó ninguna distribución. Una IRA de reinversión generalmente no se mezcla con contribuciones.
Activos de mezcla
La diferenciación entre una IRA contributiva y una IRA de reinversión generalmente se mantiene en el nivel de custodia. El IRS mantiene la contabilidad a través del Formulario 1099-R y el Formulario 5498 para todos los traspasos y utiliza su deducción de la Línea 32 en el Formulario 1040 para contabilizar todas las contribuciones deducidas de impuestos. Depende de su custodio IRA permitir o negar la combinación de activos contingentes en sus propias capacidades administrativas para mantener la contabilidad adecuada. Si bien puede ser conveniente convertir un plan de un empleador anterior en una cuenta combinada, pierde la capacidad de transferir los activos de reinversión a un plan de un nuevo empleador si se mezclan activos. Para aquellos que quieran mantener esta opción, mantener los activos contributivos y de reinversión separados es el camino a seguir.