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La Corte Suprema de los Estados Unidos decidió, el 28 de marzo de 1989, que si un estado otorga exención de impuestos a los ingresos de empleados gubernamentales locales y estatales retirados, entonces los jubilados federales y militares que viven en el estado también deberían extenderlos. Carolina del Norte reaccionó retirando las exenciones que había estado dando a los jubilados. Bailey v. Estado de Carolina del Norte surgió debido a esa acción.
Historia
Bailey v. El estado de Carolina del Norte fue una demanda colectiva decidida en la Corte Suprema del estado en 1998. James Bailey y sus co-demandantes demandaron al estado, al Departamento de Ingresos, al Tesorero del Estado y sus respectivos planes de jubilación por los impuestos sobre la renta recaudados sobre ciertos beneficios de jubilación entre 1989 y 1991. Los demandantes creían que las personas que habían sido contratadas por ex empleados del gobierno (personas que trabajaron para el gobierno estatal y local durante al menos cinco años hasta agosto de 1989) no deberían haber tenido que pagar impuestos sobre sus beneficios de jubilación al retirarse.
Partes afectadas
Los jubilados que trabajaban en ciertos cargos gubernamentales locales, del condado y del estado se incluyeron en la demanda. Los tipos de recolectores de beneficios, por nombrar algunos, incluyeron maestros de escuelas públicas, empleados del sistema de la Universidad de Carolina del Norte, jueces, personas que reciben beneficios por incapacidad a corto y largo plazo a través del estado, oficiales de la ley, bomberos y miembros de la Guardia Nacional. Esos individuos pagaron en planes de beneficios, como los 401 (k) y 457 del estado, durante los años de empleo que se pagaron al momento de la jubilación. Además, algunos de los antiguos empleados federales que trabajaban en Carolina del Norte, como los miembros de la Guardia Costera, se vieron afectados por los impuestos.
Resolución
El estado resolvió el caso el 11 de junio de 1998, requiriendo que se devolvieran $ 799 millones a los ex empleados afectados a partir del 1 de julio de 1998. La Corte Suprema del estado determinó que la recaudación de los impuestos era inconstitucional. La Asamblea General recolectó fondos de los demandados y creó un fondo de reserva para reembolsar el dinero a Bailey y los demás demandantes. La decisión de Bailey establece que a los jubilados con cinco años de servicio a partir del 12 de agosto de 1989, no se les aplicará el impuesto estatal sobre la renta sobre el dinero recibido de ciertos planes de jubilación.
Consideraciones
Los jubilados deben reclamar una deducción especial en la línea 47 del formulario D-400 al presentar los impuestos sobre la renta de Carolina del Norte. También deben proporcionar una prueba (un 1099-R o W-2) de que los fondos provienen de un plan que no debe ser evaluado en impuestos. Los maestros y empleados jubilados con derechos adquiridos en otros estados pero que viven en Carolina del Norte no son elegibles para la exclusión fiscal.