Consecuencias fiscales del alquiler a familiares

Ser propietario de una propiedad de alquiler le ofrece una larga lista de beneficios fiscales. Como propietario, sus deducciones incluyen intereses hipotecarios, reparaciones, impuestos a la propiedad y depreciación, que es la pérdida de valor de la propiedad a medida que envejece. Sin embargo, si deja que sus familiares o amigos alquilen a una tasa más baja de lo normal, puede perder algunas de sus cancelaciones.

Si alquila a una familia a una tasa reducida, el IRS lo considera como uso personal. Crédito: kzenon / iStock / Getty Images

Menos alquiler cancelado

El IRS dice que si usted alquila a familiares o amigos por "sustancialmente menos" que el valor justo de mercado, eso cuenta como uso personal de la propiedad. Los gastos por uso personal no son deducibles. Por ejemplo, supongamos que alquila una propiedad a un inquilino regular a la tarifa de alquiler total del mercado durante seis meses y luego se la alquila a su hija por casi nada durante los otros seis meses. Solo puede deducir la mitad de los gastos del año y la depreciación. Sin embargo, usted sigue reportando todos los ingresos por alquiler. Si le hubiera cobrado a su hija el precio justo de mercado, podría haber tomado las deducciones completas.

Valor justo de mercado

El IRS dice que el valor justo de mercado es un precio dentro del rango de lo que otros propietarios cobran por alquileres comparables. Si desea estudiar el mercado, los alquileres comparables son unidades en una ubicación similar, de un tamaño similar, con muebles similares. Desafortunadamente, el IRS no define qué tan bajo debe ser "sustancialmente menos" que las tasas de mercado.

El efecto del tiempo

La Publicación 527 del IRS enumera algunos casos especiales con diferentes consecuencias fiscales. Por ejemplo, si el alquiler tiene más de dos semanas de uso personal al año y usted lo alquila por menos de 15 días, el IRS clasifica el alquiler como un hogar personal. Usted no declara ninguno de sus ingresos de alquiler. Es posible que pueda cancelar algunos de sus gastos, como el interés de la hipoteca, como deducciones detalladas en el Anexo A, pero no puede deducir reparaciones o depreciación.