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El uso del seguro de vida como una evasión de impuestos se hizo popular, pero el Congreso lo puso fin al aprobar tres leyes. El primero fue el TEFRA, Ley de Equidad Tributaria y Responsabilidad Fiscal en1982, que estableció algunas pautas mínimas sobre el monto del pago y el beneficio por muerte. En el próximo DEFRA, la Ley de Reducción del Déficit de 1984 refinó la ley tributaria y estableció retiros de contratos sujetos a impuestos y no sujetos a impuestos. Finalmente, TAMRA, la Ley de Ingresos Varios y Técnicos de 1988 estableció las pautas para la prima a principios del año y los préstamos libres de impuestos más adelante en la vida del contrato.
Paso
Lleve a cabo la prueba de siete pagos en la póliza usando la prima que se muestra para esa cantidad de seguro. La prueba de siete pagos compara la prima pagada en la póliza en los primeros siete años con la cantidad pagada en una póliza de vida entera pagada de siete años del mismo beneficio de muerte. Debido a que la prueba utiliza supuestos de interés, gastos y mortalidad, no se trata de una prima neta real, e incluso una vida normal de siete pagos puede fallar en la prueba, ya que la prima supuesta utilizada para la prueba podría ser menor.
Paso
Reprobar la prueba de siete pagos en cualquier momento y la política se convierte en un MEC, contrato de dotación modificado. Una vez que una política es un MEC, siempre es un MEC, incluso si la compañía o el asegurado hace correcciones y ajustes a la misma.
Paso
Use las reglas de impuestos para las anualidades si la política es un MEC. Las reglas tributarias para las anualidades son LIFO, las últimas en salir. Esto significa que lo último en siempre es el interés y el crecimiento, por lo que cualquier cosa eliminada es el interés primero y sujeto a impuestos. Se aplica una multa del 10 por ciento al crecimiento si la persona es menor de 59 años y medio. Los préstamos de póliza se vuelven imponibles incluso si los usa para pagar primas. Si utiliza la política para garantizar un préstamo bancario, también hay incidencia de impuestos. Incluso la asignación de una póliza se convierte en un incidente sujeto a impuestos.
Paso
Pierda el estado de "derechos adquiridos" si realiza un cambio sustancial en la política. Cualquier póliza comprada antes del 21 de junio de 1988 está exenta de las reglas de MEC a menos que haya un cambio sustancial en ella. Los cambios materiales incluyen cambios en los beneficios por muerte, cambios en una calificación o incluso el cambio de estado de fumador a no fumador. En ese momento, la compañía de seguros debe volver a probar el contrato de derechos adquiridos.
Paso
Vuelva a probar el contrato cuando realice cambios materiales en él. Nuevamente, los cambios materiales pueden ser tan simples como cambiar una calificación o convertir un seguro a término en un seguro permanente. Un intercambio 1035 en una nueva política podría desencadenar una nueva prueba.
Paso
Olvídese de la prueba si el cambio no es más que un aumento de los pagos para financiar el beneficio mínimo por muerte, aumentos en el costo de la vida, aumentos debido a los intereses aplicados o dividendos, cambios debido a dificultades financieras de la aseguradora o agregar un anexo de atención a largo plazo.