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Cuando recibe un ingreso que no está sujeto a la retención del impuesto sobre el ingreso, la persona u organización que lo está pagando generalmente le pedirá que llene un formulario W-9. Este formulario es una solicitud oficial de un número de identificación del contribuyente, es decir, un número de Seguro Social o un Número de identificación del empleador.Este formulario también se usa para declarar si usted es lo que se llama un beneficiario exento, alguien que no está sujeto a la "retención de respaldo".
Retención de respaldo
Para entender qué es un beneficiario exento, primero debe comprender la retención de respaldo. En ciertas circunstancias, los pagadores deben retener cierta cantidad de impuestos, conocida como retención de respaldo, con ese dinero que se pagará al IRS. Los pagos que podrían estar sujetos a la retención de respaldo incluyen intereses, dividendos, dividendos de patrocinio, regalías, alquileres y compensación para no empleados. Estos pagos requieren que se envíe un formulario 1099 al IRS y al destinatario. Sin embargo, la retención de respaldo se requiere solo cuando el beneficiario no le da al pagador su nombre o número de identificación del contribuyente; o el número de identificación del contribuyente en el W-9 no coincide con los registros del IRS; o si el contribuyente no informó todos los intereses, dividendos u otros pagos sujetos en su declaración de impuestos; o si el contribuyente adeuda impuestos federales sobre la renta.
Beneficiario Exento Definido
Un beneficiario exento es un beneficiario que no está sujeto a la retención de respaldo, incluso cuando normalmente se requeriría una retención de respaldo. Los beneficiarios exentos se detallan en las instrucciones proporcionadas por el IRS para completar el formulario W-9 estándar, que es el formulario que usan los pagadores para solicitar su número de identificación de contribuyente. En general, los beneficiarios exentos incluyen agencias gubernamentales, organizaciones benéficas, instituciones financieras, corporaciones y fideicomisos. Los individuos, incluidos los propietarios únicos, generalmente no están exentos de la retención de respaldo, y por lo tanto no están exentos de beneficiarios.
Marcando la casilla
El W-9 tiene una casilla para verificar si usted es un beneficiario exento. Si no marca esa casilla, el pagador asumirá que no está exento y retendrá el dinero de los impuestos si cae en una de las categorías en las que se requiere la retención de respaldo. En otras palabras, todos los beneficiarios se consideran no exentos a menos que reclamen específicamente la exención al marcar la casilla.
Impuestos estatales
Las reglas sobre el pago de impuestos estatales variarán según el estado de residencia. Los beneficiarios deben verificar la regla de su estado particular. Es posible que desee buscar la ayuda de un contador o profesional de impuestos para determinar si está sujeto a una retención de respaldo y si se lo considera exento o no exento.