Tabla de contenido:
- Base depreciable
- Métodos de Depreciación Federal
- Sección 179 Elección de Depreciación
- Lugar de deducción en su declaración federal
La depreciación es un concepto contable que las empresas utilizan para distribuir el costo de una propiedad durante un período de tiempo. El propósito es permitir que las empresas tomen una deducción anual por el desgaste de un activo. El Servicio de Impuestos Internos ofrece pautas sobre lo que puede depreciarse, así como las metodologías y las vidas estimadas. Un remolque de caballos puede depreciarse a efectos del impuesto federal sobre la renta si se utiliza en una actividad que genera ingresos. Es importante tener en cuenta que un remolque de caballos utilizado para actividades personales no puede depreciarse en una declaración de impuestos federales.
Base depreciable
La base depreciable de un activo es la cantidad total de capital que se deduce anualmente durante la vida del activo. Por lo general, esto es simplemente el precio de compra del remolque de caballos. Sin embargo, circunstancias especiales tales como convertir el remolque de caballos para uso personal o recibirlo como resultado de una transacción de trueque ajustarán la base. Si el remolque se convierte de uso personal a uso comercial, la base será el valor justo de mercado en el momento de la conversión. Si intercambió algo por el remolque, como un caballo con un valor de $ 7,000, entonces la base se convertirá en el valor justo de mercado de la propiedad comercializada, en este caso $ 7,000.
Métodos de Depreciación Federal
Si su empresa utiliza un remolque de caballos en sus operaciones, el IRS le permite depreciar la base de ese remolque durante un período de cinco años. Los dos métodos diferentes para calcular esta depreciación son el método de balance decreciente del 150 por ciento y el método de línea recta. El método de saldo decreciente del 150 por ciento es un método de depreciación acelerada que permite una mayor deducción en los primeros años del activo. El método de línea recta distribuye el costo de manera uniforme a lo largo de la vida útil del activo, y es el método más comúnmente utilizado debido a su simplicidad. Por ejemplo, la deducción de depreciación anual para un remolque de $ 10,000 a caballo será de $ 2,000 ($ 10,000 / 5 años = $ 2,000 / año).
Sección 179 Elección de Depreciación
La sección 179 del código de impuestos del IRS permite a los contribuyentes gastar la compra total de un activo en el año en curso, en lugar de depreciar el costo durante su vida útil. Esta deducción se puede tomar solo en activos utilizados más del 50 por ciento para negocios. El monto de la deducción se limita al menor ingreso tributable obtenido por la empresa o $ 500,000 para el año fiscal 2010.
Lugar de deducción en su declaración federal
La deducción de impuestos federales por depreciación, independientemente de la metodología elegida, se asumirá en el Formulario 4562. Si opera su negocio como propietario único, el gasto de depreciación calculado en el Formulario 4562 se transferirá a la Línea 13 en el Anexo C del 2010. su negocio está organizado como una entidad separada, el gasto de depreciación aún se transferirá del Formulario 4562 a la partida correspondiente en la declaración de impuestos del negocio.