Tabla de contenido:
- El papel de los ingresos
- Si estás cubierto en el trabajo
- Límites conyugales
- El papel de las cuentas IRA Roth
- Reglas Adicionales
Una de las características atractivas de una cuenta de jubilación individual tradicional es su capacidad para deducir sus contribuciones anuales de sus ingresos gravables: es una deducción de impuestos. A cambio, debe agregar los retiros de su IRA tradicional a su ingreso sujeto a impuestos. Si usted o su cónyuge están cubiertos por un plan de jubilación calificado en el trabajo, parte o toda su contribución a la IRA podría no ser deducible.
El papel de los ingresos
Su ingreso bruto ajustado modificado, o MAGI, juega un papel en la determinación del tamaño de su contribución de IRA y posiblemente su deducción. Las reglas del Servicio de Impuestos Internos le permiten contribuir hasta una cantidad fija de su MAGI en una cuenta IRA tradicional. Para 2015, por ejemplo, puede aportar hasta $ 5,500 de ingresos anuales, o $ 6,500 si ha alcanzado la edad de 50 años. Una persona también puede basar una contribución en los ingresos de un cónyuge. La cantidad disponible para una contribución conyugal es el ingreso de la pareja menos cualquier contribución IRA no conyugal, hasta el límite anual del IRS. Estos límites no se aplican a las transferencias de otras cuentas de jubilación calificadas.
Si estás cubierto en el trabajo
Tener un plan de jubilación calificado en el lugar de trabajo, incluidos los planes 401 (k) o 403 (b), puede limitar el monto de su contribución a la IRA que es deducible. A partir del momento de la publicación, si su estado de presentación de impuestos sobre la renta es soltero o jefe de familia, puede realizar una deducción IRA completa si su ingreso es de $ 60,000 o menos. Puede tomar una deducción parcial por un ingreso de hasta $ 70,000, pero sin deducción si su MAGI excede esta cantidad. El límite de deducción total para parejas casadas que presentan una declaración conjunta es un MAGI de $ 96,000. Se permiten deducciones parciales hasta $ 116,000, pero un MAGI por encima de este límite hace que la contribución total no sea deducible.
Límites conyugales
Si solo su cónyuge está cubierto por un plan de trabajo calificado y usted presenta una declaración conjunta, puede tomar una deducción IRA completa si su MAGI conjunta no es mayor de $ 181,000. Las deducciones parciales están disponibles hasta $ 191,000 pero están prohibidas más allá de este límite. Si está casado y presenta la declaración por separado, puede tomar una deducción parcial si su MAGI es menos de $ 10,000; De lo contrario, la contribución no es deducible.
El papel de las cuentas IRA Roth
Una cuenta IRA Roth no proporciona una deducción de impuestos, pero si sigue las reglas, puede retirar su dinero libre de impuestos. Su contribución máxima anual de IRA se aplica a la suma de sus contribuciones tradicionales y Roth IRA. Esto también es cierto cuando se calcula la contribución máxima del cónyuge. El máximo que puede aportar a su Roth IRA está sujeto a un límite MAGI, que puede cambiar de un año a otro.
Reglas Adicionales
Informe cualquier contribución no deducible a su cuenta IRA tradicional en el Formulario 8606 del Servicio de Impuestos Internos. El monto total de sus contribuciones no deducibles constituye la base del costo de su IRA. Cuando retira dinero de su cuenta IRA tradicional, excluye de su ingreso sujeto a impuestos la parte que representa la base del costo. Por ejemplo, si el 10 por ciento de sus contribuciones a la IRA tradicional no son deducibles, entonces el 10 por ciento de cualquier retiro no está sujeto a impuestos.