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Las empresas o los individuos rara vez terminan con más deducciones que ingresos. Pero sucede. El Servicio de Impuestos Internos se refiere a esta situación como una pérdida operativa neta. La forma en que lo maneje dependerá de la causa de las pérdidas y del tiempo durante el cual se produjeron las pérdidas.
Causas
Para las personas, una pérdida operativa neta generalmente resulta de una pérdida catastrófica. Los afectados por un huracán, incendio, inundación o tornado podrían perder su hogar. La pérdida de una vivienda que vale más que la cantidad cobrada por la compañía de seguros podría fácilmente resultar en una pérdida operativa neta para el año.
Cálculos
Si la cantidad en la línea 41 (su ingreso bruto ajustado) en el formulario 1040 del IRS es negativa, usted tiene una pérdida operativa neta. Debe utilizar un formulario 1045 para calcular la pérdida operativa neta permitida. Si la pérdida es de una corporación de propiedad personal, debe utilizar el formulario 1139. Este cálculo implica la eliminación de cualquier pérdida no comercial, laboral o comercial que normalmente se considera deducciones permitidas. Estos incluyen pagos de pensión alimenticia, deducciones IRA y sus exenciones personales. Si aún tiene una pérdida operativa neta una vez que retire estos elementos, esa es la cantidad que reclamará.
Opciones
La regla de devolución de dos años le permite recuperar las pérdidas durante dos años si sus años anteriores no tuvieron una pérdida operativa neta. Luego puede presentar una declaración enmendada por estos dos años y posiblemente recibir un reembolso. Generalmente, las personas o empresas que han tenido años exitosos en el pasado toman esta opción.
Si la pérdida operativa neta no califica para los períodos de arrastre de tres, cinco o 10 años, tiene la opción de transferir la pérdida por 20 años. Solo una parte de la pérdida puede ser llevada hacia adelante o hacia atrás. Sin embargo, la parte que reclama solo se puede utilizar para reducir su ingreso sujeto a impuestos. Si los años anteriores también resultaron en pérdidas operativas netas, debe utilizar las pérdidas de los años anteriores por completo antes de poder reclamar las pérdidas de los años actuales.
Si anticipa pérdidas para el año siguiente, tenga en cuenta que el IRS considera que cualquier actividad que no haya producido ganancias en los últimos dos de los cinco años anteriores es un pasatiempo, lo que limitaría su capacidad para reclamar pérdidas en el futuro.