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Una TDA, o anualidad de impuestos diferidos, es un plan de jubilación favorecido por los impuestos que le permite a un empleado de una organización sin fines de lucro contribuir con dinero antes de impuestos a la jubilación. Más de 156 millones de personas tenían un plan de retiro de TDA en 2006, según el Departamento de Trabajo de los Estados Unidos. Este es un tipo de plan atractivo porque las personas que ahorran para la jubilación buscan métodos para ahorrar dinero fácilmente a través de sus cheques de pago. Los planes de jubilación TDA también permiten a los participantes elegir entre muchas opciones de inversión diferentes y ahorrar de una manera que se ajuste a sus necesidades de jubilación individuales.
Historia
En 1942, el IRS permitió que algunas organizaciones sin fines de lucro y sistemas de escuelas públicas ofrecieran planes TDA. En 1958, se aprobó la Ley de Enmiendas Técnicas junto con una serie de cambios en el Código de Ingresos Internos, que establecen las bases para los planes de jubilación 403 (b) de hoy. A partir de 2006, las nuevas reglas del IRS permiten que los planes TDA sean cuentas Roth o antes de impuestos, aunque los empleadores individuales no están obligados a administrar ambos tipos de planes. En 2007, el Departamento de Hacienda finalmente creó las reglas 403 (b) finalizadas, que acercaron las reglas de impuestos de TDA a las de los planes 401 (k) y 457.
Identificación
Los planes de jubilación TDA a menudo son referidos por otros nombres. Pueden llamarse anualidades con protección fiscal o TSA, que denota que el aspecto de diferimiento fiscal del plan proporciona un refugio fiscal para los participantes. Puede denominarse un plan 403 (b), que denota el código de impuestos utilizado para identificar estos planes en comparación con las cuentas de retiro 401 (k) o 457. Los TDA en un plan 403 (b) pueden identificarse porque tendrán una anualidad como la opción de inversión principal en lugar de fondos mutuos.
Impuestos
Los fondos se gravan cuando se retiran de la TDA, que se encuentra en la edad de jubilación antes de los 55 años o después de los 59 y 1/2 años. Las excepciones a estas reglas involucran reglas específicas de dificultades o incapacidades del IRS, muerte o reglas de pago periódico sustancialmente iguales. El IRS permite préstamos a través de planes, aunque los planes individuales no están obligados a ofrecerlos.
Caracteristicas
Cada plan de jubilación de TDA incluye una anualidad, que puede tener muchas características, beneficios y costos diferentes. Las personas pueden tener que esperar hasta fechas específicas para unirse al plan y pueden estar limitadas en el número de veces que pueden cambiar el monto de la contribución. Existen tres tipos diferentes de anualidades en los planes TDA. Las anualidades fijas pagan una tasa de interés garantizada. Las anualidades variables tienen muchas opciones diferentes de inversión disponibles que el participante puede elegir y cambiar libremente. Las anualidades indexadas a la equidad acreditan un retorno a la cuenta que se basa en un índice popular, como el S&P 500, mientras que, por lo general, siguen garantizando un rendimiento mínimo.
Consideraciones
Las personas que elijan la mejor manera de utilizar un plan 403 (b) TDA deben hacer coincidir el monto de su inversión y la anualidad con sus objetivos de jubilación a largo plazo y la tolerancia al riesgo. Las anualidades cobran tarifas internas que no son evidentes de inmediato sin leer el contrato y pueden reducir la rentabilidad esperada. Algunas compañías de rentas vitalicias cobran tarifas de rescate a los participantes que abandonan la cuenta antes de tiempo.