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Todos los ciudadanos de los Estados Unidos y los extranjeros residentes deben presentar declaraciones de impuestos federales sobre la renta si cumplen con ciertas condiciones. Estas condiciones toman en consideración el estado de presentación, la edad, el estado de dependencia y el ingreso bruto. El IRS considera dos tipos de ingresos para compensar los ingresos brutos de un contribuyente: ingresos no devengados e ingresos devengados. Las personas que cumplan con las condiciones establecidas por el IRS deben presentar una declaración federal de impuestos sobre los ingresos, incluso si no adeudan impuestos federales sobre los ingresos.
Ganado vs. Ingresos no ganados
El ingreso ganado es el dinero que el contribuyente recibió como compensación por el trabajo realizado. El IRS considera que cualquier ingreso recibido que no se haya obtenido como ingresos no devengados. Los ingresos ganados incluyen sueldos, salarios, propinas, comisiones y ganancias del trabajo por cuenta propia. Los pagos sindicales por beneficios de huelga y los beneficios por discapacidad a largo plazo recibidos antes de que el contribuyente alcance la edad de jubilación también se consideran ingresos del trabajo. Los dividendos, intereses, beneficios de desempleo, beneficios de jubilación y pagos de manutención infantil son ejemplos de ingresos no derivados del trabajo.
Retención
El ingreso devengado está sujeto a retención, lo que significa que el empleador del contribuyente retiene una parte del salario del contribuyente de su cheque de pago y lo envía al gobierno como pago anticipado de los impuestos sobre la renta, impuestos de seguridad social, impuestos de Medicare y cualquier impuesto estatal o local a los ingresos como lo exige la ley. Algunos contribuyentes pueden calificar para la exención de este requisito, mientras que otros pueden solicitar a su empleador que retenga cantidades mayores de sus cheques de pago, generalmente para evitar tener que pagar impuestos sobre la renta al final del año. Independientemente de cuánto dinero se retenga, el empleado debe informar el monto total de sus ingresos obtenidos antes de impuestos cuando presente su declaración de impuestos federales.
Ingreso ganado
Es importante distinguir entre los ingresos ganados y no ganados debido a ciertos beneficios fiscales y créditos que pueden acumularse para el contribuyente. Los contribuyentes que han ganado ingresos y cumplen con otros requisitos pueden calificar para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo, que es un crédito reembolsable para familias de ingresos bajos a moderados. El crédito se calcula en parte con base en el monto del ingreso antes de impuestos del contribuyente.
Ingresos no ganados
Los ingresos no devengados también se reportan antes de los impuestos cuando el contribuyente presenta su declaración de impuestos federales.Los ingresos no devengados son particularmente significativos para los dependientes, ya que se utilizan para determinar si están obligados o no a presentar una declaración de impuestos federales. Las personas que reciben un pago de combate no tributable tienen la opción de incluir dicho pago con su ingreso devengado al solicitar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo.