Tabla de contenido:
- Ingreso de libros vs. Ingresos de retorno
- Requerimientos de Ingresos
- Ingresos en libros
- Gastos
- Ingresos no registrados
- Deducciones en el horario K
Los ajustes del Anexo M-1 se encuentran en los formularios de declaración de impuestos corporativa 1120 y 1120S. El Anexo M-1 es una conciliación de la ganancia o pérdida reportada en los libros de una compañía con el ingreso o pérdida gravable en la declaración de impuestos.
Ingreso de libros vs. Ingresos de retorno
Al preparar la declaración de impuestos 1120 o 1120S, hay algunos ingresos y gastos que no se incluyen en los libros de la empresa. El Schedule M-1 sirve como una herramienta para reconciliar las diferencias entre los dos.
Requerimientos de Ingresos
Si una corporación ha ganado menos de $ 250,000 para el año, el uso del M-1 no es necesario. Si la corporación gana más de $ 10 millones, debe usarse un M-3 en su lugar.
Ingresos en libros
La línea 1 del Formulario 1120S, Programa M-1, registra los ingresos totales de acuerdo con el Estado de pérdidas y ganancias. A esta cantidad se agrega el ingreso del Anexo K que no está incluido en los libros. Las razones para hacer esto varían ampliamente.
Gastos
Del monto anterior, se deducen los gastos que no se incluyeron en la declaración, pero que se registraron en los libros del año, como la depreciación o viajes y entretenimiento no deducibles. La opción de incluir otras categorías requiere una contabilidad detallada para todos los gastos no incluidos.
Ingresos no registrados
Si una compañía ha usado parte de su capital para invertir en bonos o valores exentos de impuestos, no se requiere que los ingresos generados estén en el Anexo K de la declaración de impuestos. El Formulario 1120S, Anexo M-1, Línea 5 es donde va este tipo de ingresos.
Deducciones en el horario K
Si hubiera deducciones incluidas en el Anexo K pero no registradas en los libros, como la depreciación, irían a la línea 6. El resultado en la línea 7 se resta del total en la línea 4 y revela el ingreso sujeto a impuestos o la pérdida.