Tabla de contenido:
- Planes de beneficios definidos
- Opciones de pago
- Consideraciones fiscales
- Evitar impuestos sobre distribuciones de suma global
- Retiros tempranos
Una pensión tradicional proporciona una vida de pagos mensuales de ingresos para jubilados. Sin embargo, las pensiones pueden ofrecer otras opciones a los jubilados, incluido el pago de una distribución de suma global en lugar de los pagos en curso. Tomar una distribución de sumidero a tanto alzado puede desencadenar una obligación tributaria importante a menos que el jubilado coloque los fondos en otro plan de jubilación calificado.
Planes de beneficios definidos
Una pensión es un plan de jubilación de prestaciones definidas. Los empleadores, y posiblemente los empleados, contribuyen a un fondo de pensiones a lo largo de las carreras de los empleados. Un fondo de pensiones es un conjunto único de dinero que paga beneficios a los jubilados según una fórmula definida basada en una serie de factores, incluida la compensación del empleado y la duración del servicio.
Opciones de pago
Muchos planes de pensiones ofrecen diferentes opciones de pago al jubilarse. Los planes tradicionales, como las anualidades, pagan un beneficio mensual durante la vida del jubilado. Otra opción común es un pago mensual reducido por el tiempo de la vida del empleado o del cónyuge. Algunos planes de pensión le ofrecen al empleado la opción de tomar una única distribución de suma global del plan de pensión en lugar de los pagos mensuales regulares. La fórmula que utiliza un plan para calcular la distribución de la suma global disponible está definida por el plan y es igual al costo inicial de proporcionar pagos mensuales a los jubilados según las suposiciones actuariales sobre la vida útil de los empleados.
Consideraciones fiscales
Las contribuciones de los empleadores financian totalmente la mayoría de las pensiones, creando pagos totalmente gravables. Cualquier contribución de los empleados después de impuestos, como las que pueden requerir muchas pensiones patrocinadas por el gobierno, no genera impuestos cuando se distribuyen. Cuando comienza a recibir pagos, el administrador del plan calcula la porción libre de impuestos de cada pago mensual y esa parte se mantiene constante durante la vida de los pagos, incluso si los pagos aumentan. Los administradores calculan los montos sujetos a impuestos utilizando la Hoja de trabajo A de la Publicación 575 del Servicio de Impuestos Internos. Para las distribuciones a tanto alzado, el monto imponible es el monto de la distribución menos el monto total que el empleado contribuyó al plan.
Evitar impuestos sobre distribuciones de suma global
Una considerable distribución a tanto alzado puede crear una factura fiscal importante. Puede posponer los impuestos sobre una distribución de suma global mediante la conversión de la distribución en un plan de jubilación calificado, como una cuenta IRA o una anualidad. En este caso, no incurrirá en impuestos hasta que retire fondos del plan de jubilación de reinversión.
Retiros tempranos
Los retiros de una suma global de un plan de pensión calificado antes de los 59 años y medio pueden estar sujetos a una multa impositiva del 10 por ciento además de los impuestos sobre la renta ordinarios. Los pagos anteriores a la edad de 59 años y medio que califican como pagos periódicos sustancialmente iguales del plan de jubilación pueden estar exentos de la multa del 10 por ciento.