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El IRS requiere que los titulares de cuentas de IRA con impuestos diferidos, incluidas las IRA tradicionales, las IRA de SEP y las IRA SIMPLES, retiren dinero a partir de los 70 años y medio. La primera distribución deberá realizarse antes del 30 de abril del año siguiente. Las distribuciones mínimas requeridas subsiguientes deben completarse antes del 31 de diciembre. Las IRA Roth no se ven afectadas por las distribuciones mínimas requeridas a cualquier edad.
Tablas de esperanza de vida
El IRS emite tres tablas de esperanza de vida que se utilizarán en el cálculo de las distribuciones mínimas requeridas. La primera tabla, denominada tabla de esperanza de vida única, solo la utilizan las personas que recibieron la cuenta como beneficiario. La segunda tabla, también llamada tabla de expectativa conjunta y de último sobreviviente, se usa si su único beneficiario es su cónyuge y su cónyuge es al menos 10 años menor que usted. Si ninguna de las dos primeras tablas se aplica a usted, debe usar la tabla final, la tabla de duración uniforme.
Tamaño mínimo de distribución requerido
El IRS calcula el tamaño de su distribución mínima requerida (RMD) dividiendo el valor de su IRA, a partir del final del año anterior, por su esperanza de vida según lo determinado por la tabla de esperanza de vida apropiada. Por ejemplo, si los valores de su IRA tradicional equivalen a $ 300,000 y su expectativa de vida es de 21 años, dividiría $ 300,000 por 21 para encontrar su RMD en $ 14,285.71.
Impuestos y Sanciones
Debe incluir su RMD en su ingreso sujeto a impuestos durante el año en que tome la distribución. Si no toma una distribución mínima requerida, debe pagar una multa del 50 por ciento sobre la suma que no retiró. Por ejemplo, si se suponía que usted debía retirar $ 9,200 pero no lo hizo, tendría que pagar una multa de $ 4,600.