Cómo reclamar adultos discapacitados como dependientes en las declaraciones del impuesto sobre la renta

El cuidado de un adulto discapacitado puede calificar para un beneficio fiscal adicional al reclamar a esa persona como dependiente en su declaración. Para ser considerado permanente y totalmente incapacitado por el Servicio de Impuestos Internos, la persona que reclama no debe poder realizar ninguna actividad sustancial y lucrativa y un médico debe decidir que la condición debe durar al menos un año o terminar con la muerte. Para reclamar a la persona como dependiente, la persona debe cumplir con el niño calificado o los criterios relativos calificados establecidos por el IRS.

Un esposo abraza a su esposa, que está sentada en una silla de ruedas. Crédito: michaeljung / iStock / Getty Images

Criterios del niño que califican

Típicamente, una persona debe ser menor de 19 años para cumplir con los criterios de un niño calificado. Sin embargo, no hay límite de edad si la persona está total y permanentemente discapacitada, de acuerdo con la Publicación 17 del IRS. Además, para cumplir con los criterios, la persona debe ser su descendiente (incluidos los hijastros y los hijos de crianza), su hermano (incluido el hermanos y hermanastras) o un descendiente de un hermano. La persona debe haber vivido con usted durante al menos la mitad del año y no puede haber proporcionado más de la mitad de su propio apoyo. La persona reclamada no puede presentar una declaración de impuestos conjunta a menos que lo haga solo para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos.

Criterios relativos calificativos

"Familiares que califican" es un nombre inapropiado, ya que la persona no tiene que estar relacionada con usted. Sin embargo, la persona debe vivir con usted durante todo el año como parte de su hogar, a menos que sea su hijo, hermano, padre, tía o tío, abuelo o hijo de su hermano. El ingreso de la persona no puede exceder la deducción por una exención ($ 3,950 a partir del año fiscal 2014), y usted debe proporcionar más de la mitad de la manutención de la persona. El ingreso generalmente incluye cualquier pago que no esté exento de impuestos, incluidos los pagos por discapacidad del Seguro Social, incluso si la persona tiene otras deducciones para reducir ese ingreso. Existe una excepción especial que excluye los ingresos de un adulto discapacitado que trabaja en un taller protegido, que es una escuela que brinda capacitación especial para personas discapacitadas y está a cargo de un grupo o gobierno exento de impuestos, debido a su discapacidad.

Reclamando Dependientes

Si el adulto discapacitado cumple con los criterios para que usted la reclame como dependiente, ya sea como hijo calificado o pariente calificado, debe declarar sus impuestos con el Formulario 1040A o el Formulario 1040.En cualquiera de los resultados, en la línea 6, columna 1, informe el nombre de la persona. En la columna 2, reporte el número de Seguro Social de la persona. En la columna 3, informe la relación de la persona con usted. Cada dependiente que reclama reduce su ingreso sujeto a impuestos en $ 3,950, a partir del año fiscal 2014.

Registros para mantener

Si reclama a un adulto discapacitado en sus impuestos, mantenga registros para demostrar que cumple con cada uno de los criterios. Si bien es fácil demostrar que alguien vivió con usted todo el año, por ejemplo, al tener una identificación con su hogar como la dirección de la persona, es más complicado demostrar que cumple con la prueba de soporte. Para hacerlo, haga un seguimiento de todos los costos de apoyo de la persona durante el año, incluidos "alimentos, alojamiento, vestimenta, educación, atención médica y dental, recreación, transporte y necesidades similares", según la publicación 17 del IRS. registros que muestren la cantidad de los costos que pagó y el adulto pagó para verificar que la persona no pagó más de la mitad de sus costos si la reclama como un niño calificado o que pagó más de la mitad de sus costos si La reclamo como un pariente calificado.