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Cuando las parejas casadas presentan una declaración conjunta, esto afecta a muchas áreas de sus impuestos, utilizando un conjunto diferente de categorías impositivas y calificando para un puñado de créditos fiscales que no están disponibles para los contribuyentes individuales o parejas que presentan declaraciones individuales. Sin embargo, los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia se aplican universalmente a todos los contribuyentes, independientemente de su estado civil. Al igual que con los declarantes de impuestos solteros y no casados, el Servicio de Impuestos Internos evalúa el impuesto contra cualquier ingreso que reciba como contratista independiente.
Impuestos de autoempleo
Todos los contratistas independientes deben pagar el impuesto de trabajo por cuenta propia si ganan $ 400 o más de las actividades de trabajo por cuenta propia en un año fiscal. Debido a que su ingreso de trabajo por cuenta propia no está sujeto a los impuestos de nómina que recaudan fondos para el Seguro Social y Medicare, el impuesto de autoempleo sirve como equivalente a los impuestos de nómina. Si reúne los requisitos para pagar el impuesto, debe pagar un impuesto del 13,3 por ciento sobre todas las ganancias hasta $ 106,800 y el 2,9 por ciento de todas las ganancias que superen ese límite. Solo paga el impuesto sobre los ingresos generados por sus actividades de autoempleo, no sobre los salarios u otras ganancias de su cónyuge.
Impuestos sobre la renta
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sirve como una alternativa a las retenciones de FICA en el cheque de pago de un empleado, pero los trabajadores también enfrentan la retención del impuesto a la renta de cada cheque de pago, que se calcula independientemente de las retenciones de FICA. El IRS requiere que informe todos los ingresos que gane de su propio negocio y luego pague impuestos sobre los ingresos además de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre esas ganancias. Debido a que las categorías impositivas para las personas casadas que presentan una declaración conjunta son más amplias, es probable que se le apliquen impuestos a estas ganancias a una tasa más baja que si estuviera soltero. Por ejemplo, la tasa marginal de 28 por ciento para los contribuyentes solteros comienza en $ 83,601 en 2011, mientras que las parejas casadas no pagan impuestos a esa tasa hasta que sus ingresos alcancen los $ 139,351.
Retención del cónyuge
Si su cónyuge es un empleado tradicional y está sujeto a la retención de la nómina, ella puede ajustar su retención para ayudar a compensar su carga fiscal del trabajo por cuenta propia. Debido a que el IRS aplica el pago en exceso de las retenciones de nómina a su factura de impuestos conjunta, su cónyuge puede hacer contribuciones adicionales que se apliquen indirectamente a su carga fiscal del trabajo por cuenta propia. Al ordenar a su empleador que retenga una porción adicional de su cheque de pago para los impuestos FICA en cada ciclo de nómina, se reduce su deuda de fin de año con los impuestos del Seguro Social y Medicare.
Impuestos Estimados
El IRS exige que todos los trabajadores paguen los impuestos sobre la renta a medida que ganan su dinero en lugar de realizar un pago único de impuestos al final del año. Las retenciones de nómina de los empleados cumplen con este requisito, pero los trabajadores por cuenta propia deben realizar pagos de impuestos estimados trimestralmente en función de sus ganancias. Presente un pago trimestral utilizando un Formulario 1040-ES, o haga que su cónyuge ajuste sus instrucciones de retención para que su empleador retenga cantidades adicionales en cada cheque de pago del impuesto sobre la renta.