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La equidad de déficit, más comúnmente conocida como equidad de propietarios negativos, se produce cuando el valor total de los activos de una organización es menor que la suma total de sus pasivos. En cualquier compañía, "capital" representa la cantidad que los propietarios teóricamente hubieran dejado si liquidaran los activos de la compañía y pagaran todas sus deudas. Cuando los pasivos superan a los activos, el patrimonio es un número negativo y la compañía se encuentra en una situación de déficit de capital.
La ecuación contable
La ecuación contable básica sostiene que "Activos = Pasivos + Patrimonio", que se puede reorganizar fácilmente como "Patrimonio = Activos - Pasivos". En cualquiera de las versiones, los activos y los pasivos son los números "reales": los activos son las cosas que posee la empresa y los pasivos son las obligaciones financieras de la empresa. La equidad es simplemente un resto en la ecuación. Está definido por los otros dos elementos. Cuando los activos superan los pasivos, entonces los propietarios tienen patrimonio en la empresa. Cuando es al revés, entonces hay equidad negativa o deficitaria.
¿Cómo se trata?
La equidad de déficit puede ocurrir por cualquier número de razones específicas, pero todas las causas se reducen a una disminución en el monto total de los activos, un aumento en el monto total de los pasivos o una combinación de los dos. Los activos en sí mismos pueden perder valor a través de la depreciación o deterioro (un reconocimiento de que no valen tanto como se indica en el balance general), o, si las cosas son realmente malas, porque la compañía está vendiendo activos en una venta por incendio. Una empresa que sufre pérdidas operacionales también verá cómo sus activos se reducen a medida que se quema a través del efectivo. Cuando una empresa pide dinero prestado para hacer algo además de adquirir activos, por ejemplo, para financiar operaciones o para recomprar acciones, el pasivo aumentará.
Manejo de la contabilidad
Cualquier pérdida como resultado de una disminución en el valor de los activos se carga contra la cuenta de ganancias retenidas de una compañía en la sección de patrimonio de los propietarios del balance general. Si las pérdidas se acumulan con el tiempo, finalmente la cuenta de ganancias retenidas se vuelve negativa y se vuelve a etiquetar como déficit acumulado. A medida que aumentan las pérdidas, aumenta el número negativo en la cuenta de déficit acumulado, que se agrega contra las cuentas del capital aportado por los propietarios, reduciendo efectivamente la cantidad de capital total. Cuando el déficit acumulado excede la cantidad del capital aportado por los propietarios, toda la cuenta de capital se reduce a un déficit.
Consecuencias
La equidad de déficit no significa necesariamente que una empresa sea insolvente. Por ejemplo, las empresas jóvenes a menudo comienzan con una gran cantidad de deudas, pero mientras tengan suficiente efectivo para seguir adelante mientras desarrollan el negocio y se vuelven sostenibles, pueden sobrevivir. Aún así, la equidad de déficit nunca es una cosa "buena". Sugiere una compañía que puede no ser capaz de cumplir con sus obligaciones financieras, lo que apunta al riesgo de quiebra. Es posible que los propietarios tengan que inyectar capital nuevo para que el valor de los activos vuelva al equilibrio con los pasivos totales. Dependiendo de las negociaciones con los acreedores, los propietarios pueden continuar operando e intentar generar algunas ganancias, lo que también aumentará el valor de los activos y reducirá el déficit de capital. Después de todo, es poco probable que la liquidación de activos satisfaga todos los pasivos.