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La Ley federal de seguridad de ingresos de jubilación de los empleados de 1974, o ERISA, protege los ahorros en los planes patrocinados por el empleador. Los requisitos de responsabilidad y divulgación aseguran que los fiduciarios del plan, incluidos el administrador y el fideicomisario del plan, se adhieran a los principios de conducta y mantengan a los participantes informados sobre aspectos como las características y la financiación. Como los únicos tipos de cuentas IRA patrocinadas por el empleador, las cuentas IRA SIMPLE y SEP son los únicos planes calificados de ERISA.
Plan de combinación de incentivos de ahorro para empleados
UNA Plan de igualación de incentivos de ahorro para empleados (SIMPLE) IRA es un plan de contribuciones definidas, patrocinado por el empleador, diseñado para empresas muy pequeñas. Solo las empresas que emplean hasta 100 trabajadores que ganaron al menos $ 5,000 durante el año calendario anterior pueden ofrecer IRA SIMPLES.
La institución financiera que actúa como fideicomisario del plan maneja los requisitos de informes del Servicio de Impuestos Internos. Existen no ERISA requirió requisitos de informes financieros federales para SIMPLE IRAs
Sin embargo, hay requisitos obligatorios de divulgación anual ERISA. Estos consisten en un descripción resumida y un aviso de elección. La descripción del resumen les dice a los participantes cómo opera el plan y describe los cambios en la estructura u operación del plan para el próximo año. El aviso de elección describe el derecho de un empleado a hacer o cambiar las contribuciones salariales y especifica si será obligatorio pareo o no electivo en el año que viene
Pensión de empleador simplificada IRA
UNA Pensión de empleador simplificada (SEP) IRA Es otra contribución definida por el empleador, IRA definida. Como tal, también está calificado como ERISA. Debido a que los IRA de SEP tienen menos requisitos de información y divulgación de ERISA que la mayoría de los otros planes de contribución definida, incluidos 401 (k), los propietarios únicos de pequeñas empresas, sociedades y corporaciones que buscan opciones de planes de retiro menos complejos y costosos a menudo eligen esta opción.
Los requisitos de ERISA para los planes IRA de SEP son similares a los IRA SIMPLES. El fideicomisario del plan maneja los requisitos de informes del IRS y no hay requisitos federales de informes financieros requeridos por ERISA. Los planes SEP también tienen los mismos requisitos de divulgación anual de ERISA que una IRA SIMPLE.