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Cuando muere alguien a quien se le hubiera requerido presentar una declaración de impuestos, se le solicitará que presente los impuestos para esa persona. Afortunadamente, la presentación no es necesariamente más complicada. En general, usted presenta la misma forma que lo haría si él todavía estuviera vivo. Dependiendo de si usted es el albacea de la herencia o el cónyuge, las reglas pueden variar un poco.
Paso
Descargue un formulario del IRS 1040.
Paso
Suponiendo que utilice el método de efectivo (en comparación con el método de acumulación), determine su estado de presentación y las exenciones según lo que habrían sido. Consulte la Publicación 559 del IRS para obtener más información sobre los métodos de contabilidad.
Paso
Llene el Formulario 1040. Determine el ingreso total recibido antes de su muerte. Esto puede incluir su salario, propinas, beneficios complementarios, pensión alimenticia, beneficios de asistencia social, beneficios de desempleo, dividendos y más que se recibieron antes de la muerte. Consulte la publicación 525 del IRS para obtener una lista completa de los ingresos imponibles. Reste sus exenciones, deducciones y ajustes de sus ingresos totales para obtener su ingreso sujeto a impuestos. Luego refiérase a las tablas de impuestos del IRS para determinar su obligación tributaria. Si calificó para algún crédito fiscal, dedúzcalos de su responsabilidad.
Paso
Si se le debe un reembolso y usted no es el cónyuge o el representante designado por el tribunal, debe adjuntar un Formulario 1310, Declaración de la persona que reclama el reembolso debido a un contribuyente fallecido. Los representantes deberán adjuntar una copia del certificado del tribunal a la declaración.
Paso
Escriba "DECEASED", el nombre del difunto y la fecha de la muerte en la parte superior de la declaración. Escriba el nombre del difunto y el nombre y la dirección del cónyuge sobreviviente en la sección de nombre y dirección si presenta una declaración conjunta. Escriba el nombre del difunto y el nombre y la dirección del representante personal en la sección de nombre y dirección si no presenta una declaración conjunta.
Paso
Firme la devolución. Los cónyuges sobrevivientes sin un representante personal deben agregar "presentación como cónyuge sobreviviente".
Paso
Determine si necesita presentar un Formulario 1041, Declaración del impuesto sobre la renta de los Estados Unidos para patrimonios y fideicomisos, o el Formulario 706, Declaración del impuesto sobre el patrimonio de los Estados Unidos (y la transferencia de omisión de la generación).