¿Cuánto tiempo después de la fecha de fallecimiento tengo que evaluar los bienes inmuebles que se mantienen en un fideicomiso?

Los esposos y las esposas que poseen propiedades y otros bienes a menudo establecen un fideicomiso activo. Un fideicomiso evita la sucesión, protege los activos y asegura que los beneficiarios reciban los activos de acuerdo con los deseos de los propietarios, llamados otorgantes. A la muerte del último otorgante, el fideicomiso se hace irrevocable. Los bienes inmuebles deben ser tasados, porque los bienes se marcan hacia arriba o hacia abajo hasta el valor justo de mercado en el momento de la muerte del otorgante final.

Plano general de una casa moderna con un gran patio delantero. Crédito de imagen: Altrendo Images / Stockbyte / Getty Images

Se requieren valoraciones

El Servicio de Impuestos Internos requiere una evaluación de los bienes inmuebles después de la muerte del otorgante final por dos motivos: Para determinar el valor del patrimonio y establecer la base de los bienes mantenidos en fideicomiso. Si el valor del patrimonio excede la cantidad de exención actualmente promulgada, el valor por encima de la exención está sujeto al impuesto al patrimonio. Incluso si el valor del patrimonio cae en o por debajo del monto de la exención, una tasación establece la base de la propiedad a los beneficiarios. Una evaluación tiene varios propósitos: se suma al valor total del fideicomiso para calcular las distribuciones a los beneficiarios, para determinar la ganancia o pérdida en la venta de bienes dentro del fideicomiso y, para el alquiler de bienes raíces, para recalcular la base de la depreciación como una deducción de los ingresos de alquiler de fideicomiso.

Problemas de tiempo de tasación

El fiduciario puede elegir una de las dos fechas de evaluación: la fecha de fallecimiento del otorgante final o seis meses después del fallecimiento, denominada fecha de valoración alternativa. El IRS no establece una fecha para completar la evaluación, y el tiempo debe determinarse para aprovechar un mercado al alza o a la baja y maximizar los beneficios fiscales. Por ejemplo, si el patrimonio está sujeto a la alta tasa del impuesto al patrimonio, que puede ser más de la mitad del valor del patrimonio, se puede programar una evaluación para establecer el valor de mercado más bajo posible para reducir el impuesto al patrimonio. Se debe completar una evaluación antes de que se pueda calcular y archivar la declaración del impuesto al patrimonio. La declaración de impuestos se debe nueve meses después de la muerte del difunto.

Valoración de la base de confianza

Para establecer el valor de la propiedad en un fideicomiso, el fideicomisario puede querer cronometrar la evaluación para reconocer el valor más alto posible. Si el fideicomisario vende la propiedad dentro del fideicomiso o la distribuye a los beneficiarios para que la vendan más adelante, una base más alta minimiza el impuesto a las ganancias de capital si se vende por más del valor de tasación. Para propiedades inmobiliarias de alquiler, un valor más alto aumenta el gasto de depreciación contra los ingresos de alquiler.

Cuestiones inmobiliarias de alto valor

Para las propiedades de alto valor, tanto el impuesto sobre el patrimonio como el impuesto sobre las ganancias de capital pueden ser factores que determinan el momento y la fecha de valoración de la tasación. Un asesor fiscal calificado puede ayudar a calcular las consecuencias fiscales para el beneficio máximo.

Valoración retrospectiva

Una evaluación cercana a la fecha de la muerte del último otorgante es la más precisa. Sin embargo, un evaluador profesional calificado puede investigar registros históricos para realizar una evaluación retrospectiva incluso años después de la fecha de la muerte. Las declaraciones de impuestos sobre el patrimonio tienen un alto índice de auditoría por parte del Servicio de Impuestos Internos Si el IRS cuestiona la valoración de la propiedad, una evaluación cercana a la fecha de la muerte tiene más credibilidad que una realizada mucho más tarde.