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El IRS otorga el estatus de exento de impuestos a grupos caritativos siempre que cumplan con las pautas de la agencia. Una organización otorgada una exención bajo la sección 501 (c) (3) del código tributario, por ejemplo, no puede contribuir directa o indirectamente a una campaña política, o permitir que los ingresos se acumulen en beneficio de una organización con información privilegiada. El IRS también establece requisitos de informes anuales y revocará el estado de exención de impuestos si una organización caritativa no los cumple.
Informes anuales de información
Un grupo 501 (c) (3) debe presentar un informe anual que actualice al IRS sobre sus actividades actuales, ingresos y estado financiero. Debe completar estos formularios a más tardar el día 15 del quinto mes siguiente al final del año fiscal.. El formulario requerido depende de los ingresos anuales del grupo. Una organización con más de $ 200,000 en recibos o $ 500,000 en activos presenta el Formulario 990, mientras que los grupos con menos de $ 200,000 en recibos pueden presentar el 990-EZ más corto. El 990-N, también conocido como aviso electrónico o postal electrónica, está disponible en línea para el uso de grupos que reciben menos de $ 50,000 al año.
Información requerida
El formulario 990 requiere una revisión de una organización benéfica actividades actuales y estructura. El formulario solicita el número de empleados y voluntarios; el importe de los ingresos, ingresos por inversiones y subvenciones recibidas; y los sueldos y prestaciones pagados. Un Formulario 990 de presentación grupal debe proporcionar una instantánea de los activos y pasivos, y una declaración de los servicios del programa provistos. El IRS requiere adicional horarios bajo ciertas condiciones, o si el grupo se involucra en ciertas actividades. Por ejemplo, si el grupo mantiene una colección de arte o un museo, debe completar el Anexo D, Estados Financieros Suplementarios. El 990-EZ entra en detalles un poco menos pero también requiere un informe de ingresos, gastos, activos y pasivos. El 990-N requiere solo ocho elementos, incluido el número de identificación del empleador; una dirección de sitio web si es aplicable; el nombre legal y la dirección de la organización; y el nombre y la dirección de un oficial principal.
Devoluciones estatales
Los estados hacen cumplir sus propios requisitos de informes para grupos sin fines de lucro y caritativos. En Massachusetts, por ejemplo, una organización benéfica que busca un estado exento de impuestos debe presentar una aviso de exención del IRS con el Departamento de Ingresos, División de Exenciones Corporativas. Una vez que se otorga el estado de exención, el grupo no necesita presentar declaraciones de impuestos corporativas en Massachusetts y también puede calificar para las exenciones de impuestos sobre las ventas y sobre la propiedad. Para las organizaciones sin fines de lucro de Minnesota, se debe enviar un informe anual a la oficina del Procurador General, al igual que una declaración de impuestos de franquicia de Minnesota si el grupo obtuvo ingresos no relacionados con su propósito de exención de impuestos. La oficina del Secretario de Estado de Minnesota también requiere una renovación anual de registro.