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Propiedad comercial representa una importante inversión de capital. Debido a que es extremadamente fácil para el valor de una propiedad comercial comercial alcanzar los millones, si no cientos de millones, de dólares, los individuos y entidades que están considerando la venta de una propiedad comercial deberían considerar cuidadosamente las implicaciones fiscales. de la transacción.
Impuesto sobre las ganancias de capital
Suponiendo que su propiedad comercial se haya apreciado desde el momento en que la compró, estará sujeto al impuesto a las ganancias de capital sobre la ganancia total. Si lo retuvo por menos de un año, su ganancia será gravada como ingreso regular. Si lo ha mantenido durante más de un año, califica como una ganancia de capital a largo plazo y, por lo general, se grava a la tasa del 15 por ciento.
Impuesto de recobro
Mientras era dueño de su propiedad comercial, se le permitió depreciarla. La depreciación es una forma de reducir gradualmente el valor de un edificio a medida que envejece y se "agota". Si lo vende por más de su valor depreciado, también tendrá que pagar impuestos sobre la cantidad que se depreció. En otras palabras, si tomara una propiedad de un millón de dólares, cancelara $ 300,000 en depreciación y la vendiera por $ 1.1 millones, tendría una ganancia de capital de $ 100,000 y $ 300,000 en depreciación acumulada, también conocida como ganancia de la Sección 1250. Las ganancias de la Sección 1250 están gravadas con impuestos federales al 25 por ciento.
Impuestos estatales
Si vive en un estado con un impuesto sobre la renta, también deberá pagar el impuesto estatal sobre cualquier ganancia cuando venda una propiedad. Si bien las leyes varían de un estado a otro, la mayoría de los estados imponen impuestos tanto a las ganancias de capital como a la depreciación acumulada como un ingreso regular, lo que significa que tendrá que pagar la tasa de impuesto a la renta vigente de su estado además de los impuestos federales sobre las ganancias de capital y la depreciación.
1031 intercambios
Si su intención es vender su propiedad comercial y comprar más propiedades comerciales, debe considerar cuidadosamente realizar un intercambio 1031. En un intercambio con impuestos diferidos de la Sección 1031, usted intercambia una propiedad de inversión apreciada por otra propiedad similar, siguiendo una serie de procedimientos y plazos definidos por el IRS. Si lo hace, puede transferir la base impositiva de la propiedad anterior a la nueva propiedad y no tener que pagar las ganancias de capital ni el impuesto de recuperación de la depreciación sobre la venta. La mayoría de los estados también diferirán el impuesto estatal sobre la renta, también.