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Después de que una persona muere, los impuestos aún deben presentarse para esa persona el año fiscal de la muerte. Por lo general, el ejecutor de la finca maneja estos asuntos financieros. Un ejecutor es la persona nombrada para manejar los asuntos financieros del difunto según se detalla en el testamento, incluidos los acuerdos de entierro, la distribución de activos a los herederos y el pago de facturas. Incluidos dentro de los pagos de facturas se incluyen los fondos debidos al Servicio de Impuestos Internos. La información contenida en el formulario 1099-C determina qué pasos debe tomar el ejecutor.
Cancelación de Deuda
El formulario 1099-C del IRS llamado "Cancelación de deuda" se usa cuando un prestamista cancela o perdona una deuda. Debido a que la persona que debe el dinero ya no tiene que pagar esta deuda, el IRS considera que los montos de más de $ 600 en este formulario son ingresos imponibles. El IRS exige que el patrimonio del difunto pague impuestos sobre el monto de la deuda cancelada declarada con 1099-C. Los prestamistas deben presentar este formulario ante el IRS y entregar una copia a los deudores para que los incluya con sus impuestos.
Impuestos de presentación
Para un difunto, el ingreso 1099-C se incluye en la declaración de impuestos del difunto para el año fiscal en que se emitió. Es responsabilidad del ejecutor asegurarse de que se presenten las declaraciones de impuestos del difunto, incluidos los ingresos del 1099-C. Si el difunto falleció sin un testamento, o la persona nombrada en el testamento no puede o no quiere actuar como albacea, el tribunal de sucesiones nombrará a un administrador para que se encargue de los asuntos financieros del difunto.
Excepciones del IRS
Bajo el Acta de Alivio de la Deuda de Perdón Hipotecario, la deuda hipotecaria perdonada como resultado de una ejecución hipotecaria no es tributable para el propietario de la vivienda hasta el año fiscal 2013 hasta $ 1 millón para solteros y $ 2 millones para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Otras excepciones incluyen la deuda comercial de bienes raíces, la deuda de préstamos estudiantiles perdonada por trabajar en una posición de servicio público por un período específico de tiempo, la deuda cancelada en bancarrota, las deudas canceladas mientras la persona era insolvente, la deuda agrícola calificada y la deuda perdonada por un familiar o familiar miembro. Pero si la deuda perdonada por un miembro de la familia supera los $ 13,000, el Servicio de Impuestos Internos aún requiere que el receptor pague el impuesto sobre las donaciones.
Tipo de deuda
El tipo de deuda reportada en el formulario 1099-C determina si el patrimonio del difunto deberá impuestos sobre esa suma. Si el difunto califica para una excepción, el ejecutor debe presentar el formulario 982 del IRS, "Reducción de los atributos tributarios debidos al descargo de endeudamiento" junto con los impuestos sobre la renta del difunto. Este formulario le informa al IRS que la suma reportada en el 1099-C no califica como ingreso. Si existe alguna duda sobre si el difunto debe pagar impuestos sobre los ingresos del 1099-C, consulte con un profesional de impuestos o un abogado de impuestos para obtener orientación.