Tabla de contenido:
- Formulario 1099-R
- Crédito por ingreso del trabajo
- Tratamiento Tributario de la Forma 1099-R Ingresos
- Impacto de los ingresos del formulario 1099-R en el crédito por ingreso del trabajo
A las personas que reciben ingresos de una pensión, plan IRA o plan 401k durante el año tributario se les expide un Formulario 1099-R. Las instituciones financieras utilizan este formulario para informar las distribuciones de jubilación que emiten a empleados y personas retiradas. Los ingresos en un Formulario 1099-R pueden estar sujetos a impuestos federales sobre la renta, dependiendo del tipo de transacción. Dado que el crédito por ingreso del trabajo se limita a las personas que tienen un ingreso bruto ajustado por debajo de una cierta cantidad, el ingreso no derivado del trabajo del Formulario 1099-R puede afectar la elegibilidad para el crédito por ingreso del trabajo (EIC).
Formulario 1099-R
El formulario 1099-R se usa para informar el monto total de las distribuciones de jubilación que un empleado o jubilado recibe durante el año tributario. Los contribuyentes que reciben distribuciones de pensiones regulares, los empleados que transfieren los fondos de una cuenta de jubilación a otra cuenta y los que hacen un retiro anticipado de sus fondos recibirán el Formulario 1099-R.
Crédito por ingreso del trabajo
El EIC es un crédito fiscal reembolsable otorgado a los contribuyentes de bajos ingresos. Los que tienen hijos en el hogar pueden recibir una cantidad mayor que los que no lo tienen. El crédito se reduce a medida que aumenta la cantidad de ingresos obtenidos. En 2010, un contribuyente casado con tres hijos podría calificar para un crédito de ingreso del trabajo de hasta $ 5,666. Sin embargo, aquellos que tenían un ingreso bruto ajustado que excedía los $ 48,362 no eran elegibles para el crédito.
Tratamiento Tributario de la Forma 1099-R Ingresos
Dependiendo del tipo de transacción, un contribuyente puede tener que pagar el impuesto sobre la renta sobre los ingresos de un Formulario 1099-R. Las distribuciones regulares de pensiones y los pagos del plan IRA generalmente están sujetos al impuesto federal sobre la renta, particularmente si las contribuciones originales a los planes eran deducibles de impuestos. Las transferencias directas no están sujetas al impuesto federal sobre la renta. El recuadro 2 del formulario 1099-R informa el monto imponible de cada transacción.
Impacto de los ingresos del formulario 1099-R en el crédito por ingreso del trabajo
Dado que los ingresos en el Formulario 1099-R son ingresos no devengados, no cuentan como ingresos devengados a los efectos de calcular el monto del EIC. Sin embargo, si los ingresos en el Formulario 1099-R son imponibles, pueden aumentar los ingresos brutos ajustados de un contribuyente, lo que podría reducir la cantidad de EIC para los que es elegible. Por ejemplo, en 2010, un solo contribuyente con un ingreso del trabajo de $ 25,000 y dos hijos podría calificar para un máximo de $ 3,230 en el EIC, según su ingreso del trabajo y los hijos calificados. Sin embargo, si ese contribuyente recibiera una distribución de pensión de suma fija de $ 20,000, su ingreso bruto ajustado sería demasiado alto para calificar para el crédito.