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El Servicio de Impuestos Internos reconoce la importancia de las actividades filantrópicas y le otorga una deducción de impuestos por las contribuciones realizadas a organizaciones benéficas y otras organizaciones sin fines de lucro. La regla general es que puede deducir hasta el 50 por ciento de su ingreso bruto ajustado. Las excepciones limitan esta cifra a un mínimo del 20 por ciento en algunos casos. Para reclamar la deducción, debe cumplir con los criterios de elegibilidad, mantener registros y presentar los formularios de impuestos correspondientes.
Organizaciones calificadas
No puede donar a cualquier persona si desea obtener una deducción de impuestos. El IRS da ejemplos de ocho entidades calificadas diferentes, incluidas iglesias, sinagogas, compañías de bomberos voluntarios sin fines de lucro, organizaciones de defensa civil y fundaciones creadas en los Estados Unidos organizadas exclusivamente con fines caritativos, educativos, científicos o literarios. Debido a que el IRS diferencia a las organizaciones calificadas como organizaciones con "límite del 50 por ciento" o "límite del 30 por ciento", pregunte a su organización cuál es su estado. Dar dinero a individuos, organizaciones políticas y candidatos para cargos electivos no se consideran contribuciones caritativas deducibles.
Detallando y Recibos
Para reclamar la deducción de caridad, debe presentar el formulario 1040 y detallar las deducciones en el Anexo A en lugar de reclamar la deducción estándar. Independientemente del monto de la donación, el IRS dice que debe conservar un recibo por escrito de la organización de su donación monetaria si desea deducirlo. A partir de 2014, para una donación de efectivo o propiedad de $ 250 o más, debe tener un reconocimiento por escrito de la organización calificada en cuanto a la naturaleza y el monto del regalo. Además, si su deducción por todas las contribuciones no monetarias es de más de $ 500, debe completar el Formulario 8283 del IRS, Contribuciones de beneficencia no monetarias.
Tiempo y límites
Mientras sus contribuciones totales para el año sean 20 por ciento o menos de su ingreso bruto ajustado, no tiene que observar los límites de deducción. Una vez que pase ese umbral, el tipo de organización determinará cuánto puede deducir. Para todas las organizaciones benéficas públicas y todas las fundaciones operativas privadas, puede deducir hasta el 50 por ciento de su ingreso bruto ajustado. Las deducciones se limitan al 30 por ciento para otros tipos de fundaciones privadas. Su límite puede reducirse aún más al 20 por ciento para las contribuciones de propiedad de ganancia de capital.
Documentos clave
Cuando reclame donaciones caritativas, consulte la Publicación 526 del IRS, Contribuciones caritativas y la Publicación 561, Determinación del valor de la propiedad donada. Este último proporciona orientación sobre la valoración de diferentes tipos de propiedades, como joyas, pinturas, patentes y bienes raíces. Las donaciones de propiedad no monetaria, como las acciones, generalmente se valoran al valor justo de mercado, que es el monto que un comprador dispuesto pagaría a un vendedor dispuesto, dado que ambas partes tienen un conocimiento razonable de los hechos.